Сниженная ставка ЕСВ – это реальная возможность для работодателя платить меньше, если в штате есть люди с инвалидностью. Вместо привычных 8,41% вы можете перечислять в бюджет только 5,5% от зарплаты такого сотрудника. Звучит неплохо, правда? Давайте разберёмся, кто именно имеет право на эту льготу и что для этого нужно.
Обычно работодатели уплачивают единый социальный взнос за своих работников по ставке 22%. Но если вы оформили человека с инвалидностью, государство просит меньше – 8,41% от суммы его заработной платы. Это базовая льгота, которая действует для всех. Однако её можно уменьшить ещё ощутимее, если ваш бизнес соответствует двум критериям.
Здесь важный момент: сниженная ставка ЕСВ применяется не ко всей зарплатной ведомости, а только к выплатам в пользу работников с инвалидностью. То есть за остальных сотрудников вы по-прежнему будете платить 22%.
Кому доступна ставка 5,5%
Чтобы платить 5,5% вместо 8,41%, нужно выполнить два условия одновременно:
- люди с инвалидностью составляют не менее 50% от общего числа работников;
- фонд оплаты их труда – не менее 25% от общих расходов на оплату труда.
Представьте простую ситуацию. У вас работает 20 человек, из них 10 – с инвалидностью. Это ровно половина штата, то есть первое условие выполнено. Дальше смотрим на зарплаты. Общий фонд оплаты труда – 800 тысяч гривен в месяц, а людям с инвалидностью вы платите 240 тысяч. Это 30% от общей суммы, что больше необходимых 25%. Значит, вы имеете полное право применять сниженную ставку 5,5% к зарплате этих десяти сотрудников.
Обратите внимание: проценты считаются от количества работников и от фонда оплаты труда за месяц. Если показатели скачут, нужно проверять соответствие критериям ежемесячно.
Отдельная льгота для предприятий УТОГ и УТОС
Есть ещё одна интересная категория. Предприятия и организации, которые относятся к системе УТОГ (Украинского общества глухих) или УТОС (Украинского общества слепых), могут платить ещё меньше. Для них предусмотрена ставка 5,3% при условии соблюдения определённых законодательством критериев.
Критерии для этих организаций несколько отличаются от обычных работодателей. Как правило, речь идёт о том, что большинство сотрудников имеют соответствующие нарушения слуха или зрения. Однако чтобы не ошибиться, лучше свериться с профильными нормативными актами или спросить у своего бухгалтера.
Льготы для ФОП и самозанятых лиц
Льготы касаются не только тех, кто нанимает работников. Физические лица-предприниматели, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, а также члены фермерских хозяйств могут быть полностью освобождены от уплаты ЕСВ за себя. То есть они не обязаны перечислять взнос со своих доходов.
Но здесь есть нюанс: освобождение не происходит автоматически. Оно возможно только при наличии законных оснований. Перечень таких оснований определён действующим законодательством, и он довольно ограничен. Например, это может касаться лиц, которые уже получают пенсию по возрасту или имеют инвалидность. И всё же каждый случай уникален, поэтому стоит проверять свою ситуацию отдельно.
Как начать пользоваться льготой
Прежде чем применять сниженную ставку ЕСВ, убедитесь, что у вас есть документальное подтверждение статуса работников с инвалидностью. Это могут быть справки МСЭК, выписки из актов осмотра или другие официальные документы. Без них налоговая может отказать в признании льготы.
Также не забывайте, что выполнение условий нужно отслеживать постоянно. Если в каком-то месяце доля работников с инвалидностью упадёт ниже 50%, то применять 5,5% уже нельзя. Придётся возвращаться к обычным 8,41%, а возможно, и к 22%, если сотрудник вообще утратил статус инвалидности.
Напоследок простой лайфхак: попросите вашего бухгалтера ежемесячно сверять количество работников с инвалидностью и их фонд оплаты труда. Это занимает несколько минут, но помогает вовремя заметить право на сниженную ставку ЕСВ и не переплачивать лишнего.
