Подтвердить степень родства для налоговой скидки – задача, с которой ежегодно сталкиваются тысячи украинцев. Кто-то оплатил обучение ребёнка, кто-то – курсы для жены, а кто-то оформил страховку для родителей. И вот когда приходит время возвращать часть уплаченного налога, возникает логичный вопрос: можно ли доказать родственную связь несколькими кликами в Дії? Давайте разбираться, что говорит закон и какую позицию заняла налоговая служба.
Что такое налоговая скидка и при чём тут родственники
Механизм налоговой скидки детально прописан в статье 166 Налогового кодекса Украины. Суть проста: вы имеете право вернуть часть налога на доходы физических лиц за определённые расходы, понесённые в течение отчётного года. Основания для начисления скидки с конкретными суммами отражаются в годовой декларации об имущественном положении и доходах. Крайний срок её подачи – 31 декабря года, следующего за отчётным. То есть если расходы были в 2025-м, податься нужно до 31 декабря 2026 года.
А теперь – ключевой момент. Подпункт 166.1.2 пункта 166.1 статьи 166 НКУ разрешает включать в налоговую скидку расходы, понесённые не только на себя, но и в пользу членов семьи первой степени родства. Речь идёт о конкретных категориях затрат: оплата обучения в украинских учебных заведениях, страховые платежи по договорам долгосрочного страхования жизни, взносы в негосударственные пенсионные фонды и оплата вспомогательных репродуктивных технологий.
Коллега недавно рассказывал: заплатил за курсы английского для жены, а потом выяснил, что может вернуть часть денег через скидку. Приятный бонус, согласитесь. Но без бумаг – никак.
Кто считается членом семьи первой степени родства
Перечень исчерпывающий. Подпункт 14.1.263 пункта 14.1 статьи 14 Налогового кодекса называет четыре категории: ваши родители, ваш муж или жена, ваши дети (в том числе усыновлённые). Никаких двоюродных братьев, племянников или внуков – только ближайший круг. Запомнить просто: это те, с кем вы связаны одним шагом – рождением или браком.
Свой статус члены семьи подтверждают свидетельствами, выданными согласно Закону Украины «О государственной регистрации актов гражданского состояния» от 1 июля 2010 года №2398-VI. Иначе говоря, вам понадобятся свидетельство о рождении (ваше или ребёнка), свидетельство о браке или другие документы, фиксирующие родственную связь.
Почему вообще возник вопрос о Дії
Логика понятна: зачем возиться с бумажными копиями, если есть удобное государственное приложение? В Дії отображаются данные из реестров, в том числе и актовых записей гражданского состояния. Казалось бы, открыл приложение, показал – и всё.
И действительно, пункт 1 статьи 3 Закона №2398 предусматривает, что сведения о рождении, браке, расторжении брака, смене имени и смерти обязательно вносятся в Государственный реестр актов гражданского состояния граждан и в Единый государственный демографический реестр. Вся эта информация оцифрована. Но между «есть в реестре» и «можно подать в налоговую» – пропасть.
Что говорит ДПС о выписках из Дії
Позиция налоговой службы категорична и недвусмысленна. Для подтверждения степени родства при использовании права на налоговую скидку по расходам на членов семьи первой степени родства к декларации прилагаются исключительно копии оригиналов документов. Свидетельство о рождении, свидетельство о браке – пожалуйста. А вот распечатанные выписки из Государственного реестра актов гражданского состояния граждан, сформированные в мобильном приложении «Портал Дія», – нет. При подаче декларации они не предусмотрены.
Простыми словами: скриншот из Дії не сработает. Как бы обидно это ни звучало.
Почему именно так – юридическое обоснование
Тут стоит углубиться в нормативную базу. Государственный реестр актов гражданского состояния граждан – это единая компьютерная база данных об актах гражданского состояния, изменениях к ним, выдаче свидетельств и выписок. Такое определение даёт пункт 2 Порядка ведения Реестра, утверждённого постановлением Кабинета Министров Украины от 22 августа 2007 года №1064.
Выписка из Реестра – это официальный документ, который выдаётся регистратором или должностным лицом органа государственной власти путём непосредственного доступа к Реестру. Его форма утверждена Министерством юстиции Украины. А вот то, что вы видите в Дії, – лишь электронное отображение данных, а не полноценная выписка в понимании порядка №1064.
Иными словами, Дія показывает информацию, но не создаёт официального документа. Для налоговой этого недостаточно.
Что делать практически: пошаговый алгоритм
Итак, вы хотите получить налоговую скидку за расходы на ребёнка, жену или родителей. Вот план действий.
Первое – соберите документы, подтверждающие степень родства. Это оригиналы свидетельств о рождении, свидетельства о браке. Если ребёнок усыновлён – понадобится соответствующее решение суда.
Второе – сделайте качественные копии этих документов. Именно копии, а не фотографии на телефон. Все реквизиты должны быть чётко видны, без смазанных строк и обрезанных краёв.
Третье – подготовьте копии документов, подтверждающих сами расходы. Квитанции об оплате обучения, договоры страхования, платёжные поручения, банковские выписки.
Четвёртое – заполните годовую налоговую декларацию об имущественном положении и доходах. В ней вы отражаете основания для начисления налоговой скидки с конкретными суммами. Форма декларации утверждена приказом Министерства финансов, найти её можно на сайте ДПС или в электронном кабинете.
Пятое – подайте декларацию вместе с копиями документов в налоговый орган по месту регистрации. Способов три: лично, почтой с описью вложения или через электронный кабинет налогоплательщика.
Критический дедлайн – 31 декабря года, следующего за отчётным. Не пропустите.
А что, если документы утеряны
Бывает всякое. Свидетельство о рождении может потеряться при переезде, свидетельство о браке – испортиться. В таком случае обращайтесь в ближайший отдел государственной регистрации актов гражданского состояния. Там вы можете получить повторное свидетельство или официальную выписку из Реестра. Вот эта выписка – уже полноценный документ, который налоговая примет без вопросов.
Кстати, получить такую выписку можно и через Дію – но не для подачи в налоговую, а для собственного пользования или, скажем, для предъявления в банке. Для целей налоговой скидки она, увы, не подходит.
Несколько слов об электронном кабинете
Если вы подаёте декларацию через электронный кабинет налогоплательщика, копии документов прикрепляются в виде скан-копий или фотографий в формате PDF. Требования к качеству те же: все реквизиты должны читаться. И не забудьте – это должны быть копии именно бумажных оригиналов, не скриншоты из Дії.
Отдельный момент: налоговая вправе проверить достоверность поданных вами данных. Если возникнут сомнения, вас могут попросить предъявить оригиналы документов. Так что держите их наготове – по крайней мере до завершения проверки.
Ситуация, конечно, немного парадоксальная: государство активно диджитализируется, но в сфере налоговых скидок пока работают старые добрые бумажные копии. Возможно, со временем законодательство подтянется и выписки из Дії получат официальный статус. Но по состоянию на сегодня – только так. Открывайте ящик с документами, делайте копии и подавайте декларацию. Возврат налога стоит этих усилий.