ГНС предоставила разъяснение относительно оснований, при наличии которых, налоговая служба может направлять запрос о предоставлении информации налогоплательщику.
В соответствии с подпунктом 73.3.1 пункта 73.3 ст. 73 НКУ предусмотрено, что письменный запрос о предоставлении информации направляется налогоплательщику или другому субъекту информационных отношений при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1. когда по результатам анализа налоговой информации выявлены факты, которые могут свидетельствовать о нарушении налогового, валютного законодательства, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, финансировании терроризма и распространении оружия и т.д. В запросе обязательно должны быть указаны следующие факты;
2. в случае, когда для определения соответствия условий контролируемой операции принципу «вытянутой руки» при осуществлении налогового контроля за трансфертным ценообразованием в соответствии со статьей 39 НКУ и/или для определения уровня обычных цен в случаях, определенных НКУ;
3. когда выявлена недостоверность данных в налоговой декларации, поданной налогоплательщиком;
4. в случае, когда в отношении налогоплательщика подана жалоба о непредоставлении следующим налогоплательщиком:
– налоговой накладной покупателю или о допущении продавцом товаров/услуг ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной, предусмотренных пунктом 201.1 статьи 201 НКУ; нарушение продавцом/покупателем предельных сроков регистрации налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных;
– акцизной накладной покупателю или о нарушении порядка заполнения и/или порядка регистрации акцизной накладной
5. при проведении встречной проверки;
6. когда обнаружена ошибка или недостоверность данных, содержащихся в отчете о подотчетных счетах, представленном финансовым агентом, или обнаружено предоставление владельцем счета недостоверных сведений финансовому агенту;
7. получено сообщение от компетентного органа иностранной юрисдикции, с которой Украиной заключен международный договор, содержащий положения об обмене информацией для налоговых целей;
8. получен запрос о предоставлении информации от компетентного органа иностранного государства на основании международного договора, содержащего положения об обмене информацией для налоговых целей, и запрашиваемой информации нет в распоряжении контролирующего органа;
9. в других случаях, определенных НКУ.
