Граждане Украины, получающие доход за границей, должны выполнять свои налоговые обязательства в Украине: подать декларацию о доходах и уплатить причитающиеся налоги.
Какие налоги уплачиваются с дохода, полученного за границей?
Любой доход, полученный гражданином Украины за границей, подлежит налогообложению в Украине. Ставки налога установлены в размере:
- 18% – налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- 1,5% (с доходов до 1 января 2025 г.), 5% (с доходов после 1 января 2025 г.) – военный сбор.
Важно: В том случае, когда доход был получен в иностранной валюте, тогда полученная сумма переводится в гривны по официальному курсу НБУ на день начисления дохода.
Двойное налогообложение — как избежать
Если налоги уже уплачены за границей, тогда не придется повторно платить в Украине налог на доходы. Но только в том случае, когда страна получения дохода и уплаты налогов имеет с Украиной соглашение про избежание двойного налогообложения:
- Следует получить справку из налоговой службы иностранной страны об уплаченных налогах.
- Справку следует легализовать в той стране, в которой были уплачены налоги (через консульство или органы, наделенные полномочиями легализации таких документов).
Обратите внимание: Засчитывается сумма уплаченного за пределами Украины налога на сумму, не превышающую сумму налога, которую следовало бы уплатить в Украине.
К примеру:
если за границей уплачен налог в размере 100 тыс. грн, а в Украине подлежит уплате налог в размере 80 тыс. грн, тогда налог в Украине не уплачивается; если за границей уплачено 80 тыс. грн, а в Украине следует уплатить налог в размере 100 тыс. грн, тогда необходимо доплатить только разницу – 20 тыс. грн.