Налогообложение наследства в Украине имеет свои нюансы. Знаете ли вы, что близкие родственники вообще освобождаются от налога? А вот остальные наследники могут столкнуться с необходимостью заплатить немалые суммы. Давайте разберёмся, как это работает на самом деле.
Когда наследство не облагается налогом
Если имущество переходит от родителей, детей, мужа или жены, родных братьев и сестёр, бабушки, дедушки или внуков, то применяется нулевая ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Военный сбор в таком случае тоже не уплачивается. Это правило распространяется на наследников первой и второй степеней родства. То есть, если вы получаете наследство от близкого человека, о налогах можно не беспокоиться. Кстати, ко второй степени родства относятся родные братья и сёстры, бабушка, дедушка, внуки. А вот тётя, дядя, племянники – это уже третья степень, и здесь правила другие.
Если наследник не является близким родственником
Если наследство получено от других лиц, которые не относятся к указанному кругу близких родственников, и наследник является резидентом Украины, применяется ставка НДФЛ в размере 5%. Дополнительно необходимо уплатить военный сбор. Обратите внимание: ставка военного сбора составляет 1,5%, а не 5%, как иногда ошибочно указывают. Так что налогообложение наследства для них составит 6,5% от стоимости имущества. Согласитесь, это не так уж и много, если сравнивать с другими налогами.
Особенности для нерезидентов
Другие правила действуют, если наследник имеет статус нерезидента. В таком случае ставка НДФЛ составляет 18%, а военного сбора – 1,5%. То есть в целом 19,5%. Налогообложение наследства для нерезидентов – это существенно больше, чем для резидентов, поэтому стоит заранее посчитать, выгодно ли принимать такое наследство. Если же нерезидентом является наследодатель, а наследник – резидент, то применяются ставки для резидентов. Тут важно не запутаться.
Нужно ли подавать налоговую декларацию?
В большинстве случаев налоговые обязательства выполняются непосредственно во время нотариального оформления наследства. Если надлежащие налоги уплачены на этом этапе, подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах не нужно. Нотариус сам рассчитает и перечислит средства в бюджет. Это удобно, не так ли?
В то же время, если во время нотариального оформления наследства налог не был уплачен, возникает обязанность по декларированию полученного дохода и уплате соответствующих платежей. В таком случае декларацию необходимо было подать до 1 мая 2026 года, а уплатить налоговые обязательства – до 1 августа 2026 года. Если вы пропустили эти сроки, придётся заплатить штраф и пеню. Так что лучше не затягивать.
Налогообложение наследства – тема, которая касается многих. И хотя правила кажутся простыми, в каждом конкретном случае могут быть нюансы. Например, если наследство состоит из нескольких объектов или если есть несколько наследников. Поэтому перед принятием наследства стоит проконсультироваться с нотариусом или юристом. Они помогут правильно рассчитать налоги и избежать ошибок.
Обсудить эту новость в моем телеграм-канале Адвокат Олег Лукьянчиков