С 1 января 2027 года в Украине будет действовать обновленная налоговая декларация по транспортному налогу. В бланке наконец появится место для налоговых льгот, которые устанавливают органы местного самоуправления. О новой форме сообщила Государственная налоговая служба Украины.
Если вы держите на балансе авто, подпадающее под транспортный налог, или пользуетесь льготой от городского совета, изменения касаются вас напрямую. Давайте разберемся, что именно добавили в бланк, кому придется заполнять новые графы и почему налоговая вообще взялась за эту отчетность.
Община дает льготу, а центральная власть – нет
Транспортный налог относится к местным. Деньги с него не идут в государственный бюджет, они остаются в бюджете общины. Логично, что и условия для плательщиков определяет сама община.
Налоговый кодекс Украины льгот по транспортному налогу не предусматривает. Ни для предприятий, ни для физических лиц. Но это вовсе не значит, что льгот нет в принципе. Органы местного самоуправления могут устанавливать их собственными решениями. Такую возможность предусмотрено постановлением Кабинета Министров Украины от 18 октября 2024 года № 1191, которое вступило в силу 24 декабря 2024 года.
Зачем советам вообще давать льготы? Причины бывают разные. Иногда так поддерживают местных перевозчиков или коммунальные предприятия, иногда – бизнес, который держит немалый парк машин и дает рабочие места.
Получается занятная ситуация: льгота существует, а показать ее в отчетности до недавнего времени было негде. Именно этот пробел новая форма и закрывает.
Кто вообще попадает под этот налог
Объект налогообложения по общему правилу – легковые автомобили, с года выпуска которых прошло не более пяти лет, а среднерыночная стоимость превышает 375 размеров минимальной заработной платы. Проще говоря, налог касается дорогих и не слишком старых машин, а не всего автопарка страны.
Декларацию по этому налогу подают предприятия. Физическим лицам сумму определяет контролирующий орган, поэтому новые графы в их расчетах не появятся.
Отдельные графы для льгот
Самое заметное изменение – в декларации появятся отдельные графы для налоговых льгот и их сумм. Если решением местного совета вам предоставили льготу, вы сможете отразить ее размер прямо в отчетности.
Раньше такой возможности не было. Плательщик уплачивал то, что выходило по расчету, а сумму льготы нигде не фиксировал. Теперь она будет видна налоговой так же четко, как и сумма налога.
Логика простая: если льгота не попала в отчетность, ее как будто и не было. Человек заплатил меньше, а причина в документах не зафиксирована.
Второе изменение касается структуры. Объем декларации вырос, поэтому расчетную часть упорядочили и разделили на два раздела:
- Раздел I «Расчет налогового обязательства». Здесь добавили расчет налоговой льготы по транспортному налогу.
- Раздел II «Уточнение налогового обязательства».
Вместо одной итоговой цифры в отчете теперь будет видна вся арифметика: сколько вы должны были уплатить, какую льготу применили и что в результате осталось к уплате.
Учет льгот – это обязанность, а не пожелание
Тут важный момент, который касается не только бланка, но и дисциплины учета в целом. Субъекты хозяйствования, которые пользуются налоговыми льготами и благодаря этому не уплачивают соответствующие суммы налогов и сборов в бюджет, обязаны вести учет таких льгот. И отражать информацию о них в налоговой отчетности.
Это не рекомендация и не добрая воля плательщика. Это требование, невыполнение которого во время проверки оборачивается неприятностями.
Как это выглядит на практике? Представьте предприятие, в собственности которого есть легковое авто, подпадающее под транспортный налог. Городской совет принял решение о льготе для таких плательщиков. Предприятию мало было посчитать налог за минусом льготы – надо еще сохранить подтверждающие документы и показать сумму льготы в отчетности. Без этого льгота легко превращается в обычный недоплаченный налог со штрафом.
Зачем это общинам
Льгота – это недополученный доход. Когда совет принимает решение в пользу плательщиков, он сознательно отказывается от части поступлений. Вот только посчитать, сколько именно стоит такое решение, было сложно.
Обновленная налоговая декларация по транспортному налогу дает ответ и на этот вопрос. Суммы льгот соберут в одном месте, так что община увидит, скольким плательщикам и на какую сумму она помогла. А это уже основание и для продления льготы, и для ее отмены.
Что сделать до 2027 года
Время на подготовку еще есть, и потратить его стоит с пользой. Вот несколько простых шагов:
- Найдите решение своего совета о льготах по транспортному налогу и проверьте, действует ли оно на 2027 год.
- Убедитесь, что в учете хранятся копии решения и расчеты сумм льгот.
- Сверьте собственные цифры с данными налоговой, если вы уже пользуетесь льготой.
Когда все заработает
Налоговая декларация по транспортному налогу в обновленном виде заработает с 1 января 2027 года. То есть с этой даты бланк станет обязательным для тех, кто отчитывается самостоятельно.
Когда новая форма заработает, налоговая увидит ту же цифру, что и вы. И лучше, чтобы эти цифры совпадали еще до того, как к вам придут с вопросами.
Обсудить эту новость в моем телеграм-канале Адвокат Олег Лукьянчиков