Налоговые дедлайны для ФОП в октябре и ноябре 2026 года сводятся к трём датам: 30 октября, 9 ноября и 19 ноября. Пропустить их – значит получить штраф, пеню и лишнюю возню с уточняющими расчётами. А ещё придётся объяснять налоговой, почему декларация пришла с опозданием.
Ближайшие несколько недель будут насыщенными для многих предпринимателей. В зависимости от системы налогообложения, группы единого налога и наличия наёмных работников вам нужно заплатить разные платежи и подать отчётность за третий квартал. Кто-то обойдётся одной декларацией, а кому-то придётся вспомнить и о НДС, и об акцизе, и о взносе на трудоустройство лиц с инвалидностью.
Давайте разберём каждую дату отдельно. Налоговые дедлайны для ФОП удобнее разбирать по группам и видам платежей. Так будет понятнее, что касается именно вашего бизнеса, а что можно спокойно пропустить.
Что нужно заплатить до 30 октября 2026 года
30 октября 2026 года завершается срок уплаты ряда налогов за сентябрь и за третий квартал. Перечень зависит от того, какие налоговые обязательства у вас возникли. Если вы предприниматель на общей системе или имеете отдельные объекты налогообложения, к этой дате нужно перечислить:
- налог на добавленную стоимость за сентябрь 2026 года;
- акцизный налог за сентябрь 2026 года;
- плату за землю за сентябрь 2026 года;
- отдельные виды рентной платы за сентябрь 2026 года;
- единый налог плательщиками четвёртой группы за третий квартал 2026 года.
Для четвёртой группы единый налог имеет квартальный ритм. За третий квартал нужно перечислить 50% годовой суммы налога, определённой по законодательству. Это не примерная цифра, а вполне конкретная сумма, которую вы сами рассчитали в декларации. Кстати, именно поэтому здесь так легко ошибиться в арифметике и потом ловить себя на мысли, что лучше было проверить дважды.
Отдельно стоит вспомнить о тех, кто является налоговым агентом. Для них 30 октября может стать предельным сроком уплаты НДФЛ и военного сбора с налогооблагаемых доходов, начисленных в сентябре, но не выплаченных физическим лицам. Тут важный момент: обязанность возникает по факту начисления, а не выплаты. Деньги могут лежать невыплаченными, а налог уже нужно перевести в бюджет.
Какую отчётность нужно подать до 9 ноября
Налоговые дедлайны для ФОП в ноябре открывает эта дата. 9 ноября 2026 года – предельный срок подачи квартальной отчётности для нескольких категорий предпринимателей. Прежде всего это ФОП третьей группы. Они подают декларацию плательщика единого налога за девять месяцев 2026 года.
Обязанность распространяется и на тех, кто платит единый налог по ставке 5% дохода, и на тех, кто применяет ставку 3% и зарегистрирован плательщиком НДС. Ставка не освобождает от подачи декларации. Это, пожалуй, самое распространённое заблуждение среди новичков в третьей группе.
Дальше идут предприниматели, у которых есть наёмные работники или которые начисляли либо выплачивали доходы физическим лицам. До 9 ноября они подают объединённую отчётность по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ за третий квартал 2026 года.
Речь идёт о Налоговом расчёте сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов – физических лиц, сумм удержанного с них налога и начисленного единого взноса. Для физических лиц – предпринимателей предусмотрена квартальная форма F0500111 с соответствующими приложениями, в частности 4ДФ.
В приложении 4ДФ по установленным правилам отражаются также доходы, выплаченные другим физическим лицам – предпринимателям. Об этом требовании часто забывают, а потом удивляются, откуда взялось расхождение в сверке. К слову, если вы платили подрядчику-ФОП, эти суммы тоже должны попасть в отчёт.
Новая отчётность по трудоустройству лиц с инвалидностью
Отдельный срок в ноябре касается новой отчётности по взносу на поддержку трудоустройства лиц с инвалидностью. С 1 октября 2026 года применяется новая форма Отчёта о начислении, исчислении и уплате такого взноса. Её утвердил приказ Министерства финансов от 25 августа 2026 года № 453.
Как разъяснила Государственная налоговая служба, отчёты за первый, второй и третий кварталы 2026 года необходимо подать не позднее 9 ноября 2026 года. То есть сразу за три квартала. Такой подход дал бизнесу возможность наверстать пропущенное без отдельных процедур за прошлые периоды.
Требования по отчётности распространяются на определённых законодательством работодателей, в частности физических лиц – предпринимателей, которые используют наёмный труд. Плательщиками взноса являются работодатели, у которых среднесписочная численность штатных работников за календарный квартал составляет восемь и более человек и которые не выполнили норматив рабочих мест для трудоустройства лиц с инвалидностью.
Здесь есть деталь, которую легко упустить: отсутствие суммы взноса к уплате само по себе не отменяет обязанности подать отчёт для работодателей, на которых распространяется требование по отчётности. Нулевая сумма не означает нулевую отчётность.
Для подачи отчёта в электронной форме физические лица – предприниматели используют форму F0500701. Если по результатам отчётности определена сумма взноса к уплате, её нужно перечислить не позднее 19 ноября 2026 года.
Когда третья группа платит единый налог и военный сбор
Для предпринимателей третьей группы основные сроки уплаты налогов за третий квартал приходятся на ноябрь. До 19 ноября 2026 года включительно нужно перечислить единый налог и военный сбор за июль – сентябрь.
В 2026 году применяются такие ставки:
- единый налог – 5% дохода для предпринимателей, которые не являются плательщиками НДС;
- единый налог – 3% дохода для предпринимателей, которые являются плательщиками НДС;
- военный сбор – 1% дохода.
Посчитаем на примере. ФОП третьей группы без НДС получил за третий квартал 150 тысяч гривен дохода. Единый налог составляет 7 500 грн, военный сбор – 1 500 грн. Общая сумма этих двух платежей – 9 000 грн. Если же предприниматель является плательщиком НДС, единый налог считается по ставке 3%, то есть 4 500 грн с того же дохода, а военный сбор остаётся 1 500 грн.
Считать удобнее от суммы дохода, а не от прибыли, ведь единый налог не зависит от расходов. Это важно держать в голове, когда планируете расходы на квартал.
Что проверить перед уплатой налогов
Налоговые дедлайны для ФОП удобнее закрывать заранее, а не в последний час. Прежде чем отправлять деньги, проверьте актуальные реквизиты бюджетных счетов. С 1 июля 2026 года действуют новые счета для уплаты военного сбора. Если перевести на старые реквизиты, платёж не зачислится, а долг останется со всеми последствиями.
Учтите и предусмотренные законодательством льготы и освобождения от отдельных налогов и взносов. Они касаются определённых категорий предпринимателей, проходящих военную службу, а также ФОП, налоговый адрес которых расположен на территориях боевых действий или временной оккупации.
Состояние расчётов с бюджетом, наличие задолженности или переплаты легко увидеть через Электронный кабинет плательщика налогов. А после подачи электронной отчётности обязательно проверьте квитанцию № 2. Она подтверждает, что контролирующий орган принял документ.
Самая простая страховка от всех трёх дат – напоминание в календаре на 29 октября, 8 ноября и 18 ноября. За день до дедлайна успеть сложно, а вот заранее подготовить платежи и перепроверить реквизиты – вполне реально.