Кто имеет право на месяц без налогов
Представьте: вы целый месяц не занимаетесь бизнесом, не получаете ни гривны дохода, а государство говорит – «отдыхайте, мы вас не тронем налогами». Примерно так работает налоговый отпуск для физических лиц-предпринимателей. Однако оформить его разрешено только плательщикам единого налога первой и второй групп. Это прямо предусмотрено Налоговым кодексом, и Государственная налоговая служба не устает напоминать об этом в своих разъяснениях.
Ключевое требование, без которого об отпуске и мечтать не стоит – ни одного наемного работника. Только предприниматель-одиночка, работающий сам на себя, может рассчитывать на освобождение от уплаты единого налога и военного сбора сроком на один календарный месяц. Если у вас есть хотя бы один помощник, оформленный по трудовому договору, права на налоговый отпуск нет. Считается, что деятельность такого ФОП продолжается, даже если он лично ничего не делает.
Количество таких отпусков тоже ограничено: не больше одного в год. То есть нельзя взять два месяца подряд или разбросать их по разным кварталам. Выбрали август – наслаждайтесь покоем, но следующую паузу ждите только в следующем календарном году.
Важные детали: полный месяц и никаких поступлений
Здесь есть технический нюанс, который часто упускают. Налоговики принимают заявление только на полный календарный месяц – с 1-го по 30-е (или 31-е) число. Если вы напишете «с 10 августа по 10 сентября», вам откажут, и налог придется платить за оба месяца. Половинчатые варианты не работают.
Кроме того, в период налогового отпуска нельзя получать никакого дохода от предпринимательской деятельности. Поставили товар клиенту, подписали акт выполненных работ, получили хоть гривну на счет – всё, отпуск теряет силу. В таком случае налоговые обязательства начисляются в полном объеме за весь месяц. То есть даже если вы заработали 100 грн, придется уплатить единый налог целиком, будто отпуска и не было.
Это логично: государство дает вам передышку при условии, что вы действительно приостановили бизнес. Малейшая активность возвращает вас к стандартному режиму налогообложения.
Как оформить освобождение от уплаты налога
Процедура на удивление простая. Никаких специальных бланков не предусмотрено – нужно лишь заявление в свободной форме. В нем вы указываете, что как плательщик единого налога 1-й или 2-й группы желаете воспользоваться правом на налоговый отпуск в конкретном месяце. Можно также упомянуть, что наемных работников у вас нет, хотя налоговая и сама это проверит.
Заявление подают в контролирующий орган по месту регистрации. Рекомендация ГНС – направлять его до начала того месяца, в котором планируете отдыхать. Например, если решили не работать в июле, заявление стоит отправить в июне, чтобы избежать недоразумений. Подать можно лично, по почте или через электронный кабинет плательщика – выбирайте удобный вариант.
И не забудьте убедиться, что за предыдущие месяцы у вас нет задолженности по налогу. Наличие налогового долга не является прямым основанием для отказа, но лучше закрыть все вопросы заранее, чтобы отпуск прошел без нервов.
Кому налоговый отпуск точно не светит
Сразу стоит успокоить ФОП третьей и четвертой групп – для вас такой опции закон не предусмотрел. Ваши ставки единого налога привязаны к объему дохода или площади земель, и право на месячную паузу туда не вписано.
Также откажут предпринимателям 1-й или 2-й группы, у которых есть наемные работники. Логика простая: даже если сам владелец не работает, его команда может продолжать приносить доход или просто находиться в штате – это все равно считается ведением деятельности. Кроме того, если вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком или призваны на военную службу, правила могут быть иными, но налоговый отпуск в обычном понимании вам не предоставят.
Немного новостей об отчетности
Напоследок – об изменениях, которые не связаны напрямую с налоговым отпуском, но касаются всех ФОП. С 1 августа в Украине начали действовать обновленные формы налоговой отчетности. Утвержден новый расчет, объединяющий НДФЛ, военный сбор и единый социальный взнос. Если вы подаете отчетность самостоятельно, сверьтесь с актуальными бланками на сайте налоговой, чтобы случайно не сдать старую форму. На сам механизм налогового отпуска это не влияет – он как существовал для ФОП 1-й и 2-й групп без работников, так и остается.