Продали слитки или монеты из драгоценных металлов, купленные в банке? Не спешите откладывать деньги на налоги. Доход от продажи банковских металлов не облагается налогом – ни налогом на доходы физических лиц, ни военным сбором, — сообщили в ГНС. И это не пробел в законе, а прямая норма, которая действует уже давно.
Давайте разберемся, почему так происходит и что именно считается банковским металлом. Часто путают золотые украшения с инвестиционными слитками, а разница между ними – как между колечком и куском кирпича. Для налоговой это совершенно разные категории.
Что такое банковские металлы
Начнем с главного. Не всё золото одинаково полезно с точки зрения налоговой экономии. Банковскими металлами считаются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы, доведенные до наивысших проб. Форма имеет значение – это слитки или порошок, и обязательно с сертификатом качества. Кроме того, сюда же относят монеты из драгоценных металлов, выпущенные центральными банками.
А вот ювелирные украшения, лом золота, столовое серебро или сувенирные медали – это уже другое дело. Они не получают статуса банковских металлов, даже если изготовлены из того же золота 999-й пробы. Налоговая на этом постоянно настаивает, и здесь важно не ошибиться.
Почему нет налога: объяснение от Налогового кодекса
Теперь к сути. Вся магия кроется в юридическом статусе банковских металлов. Законодательство определяет их как разновидность валютных ценностей. А это значит, что для целей налогообложения они идут рядом с иностранной валютой и другими платежными инструментами.
Смотрим Налоговый кодекс Украины. Норма, которая нас интересует, четко указывает: доходы физического лица от операций с валютными ценностями не включаются в его общий месячный или годовой налогооблагаемый доход. Нет дохода в налоговой базе – нет и налога. Никаких 18% НДФЛ, никаких дополнительных 5% военного сбора.
В результате доход от продажи банковских металлов не облагается ни налогом на доходы физических лиц, ни военным сбором. Иными словами, государство сознательно вывело эти операции из-под налогообложения. Возможно, для стимулирования инвестиций в драгоценные металлы или для удобства банковского сектора – причины могут быть разными. Но факт остается фактом: продали слитки, купленные в банке, – налог не платите.
Когда банк или другая финансовая организация выкупает у вас банковский металл, она не выступает налоговым агентом, то есть не удерживает с вас налог при выплате. Вам на руки выдают полную сумму. И это не повод для беспокойства, а прямое исполнение закона.
Нужно ли подавать декларацию
Представьте ситуацию. В течение года вы один раз продали набор серебряных инвестиционных монет. Больше никаких доходов, подлежащих декларированию, не получали. В таком случае подавать годовую налоговую декларацию о имущественном состоянии и доходах вам не нужно. Государство не требует отчитываться о том, что налогом не облагается.
Доход от продажи банковских металлов в этом случае не облагается налогом, и отчитываться о нем не нужно. Но бывает и иначе. Например, вы одновременно продали банковский металл и получили доход от продажи недвижимости или ценных бумаг. Тут обязанность отчитываться возникает из-за других операций. В таком случае доход от продажи банковских металлов также нужно будет указать в декларации – показать его как необлагаемый, чтобы объяснить происхождение средств на счете.
То есть логика простая. Если декларацию подаете по другим причинам – указываете всё. Если продажа слитков или монет была единственной нестандартной операцией за год – можете спать спокойно, декларация не нужна.
Практический пример для понимания
Давайте представим историю. Андрей купил в декабре прошлого года в банке слиток золота весом 50 граммов со всеми необходимыми сертификатами качества. Заплатил за него условные 80 000 гривен. Через полгода цена на золото выросла, и Андрей решил зафиксировать прибыль. Он продал слиток банку за 100 000 гривен.
Доход составил 20 000 гривен. Но налог с этой суммы не удерживается. Ни в момент продажи, ни в конце года. Всё потому, что доход от продажи банковских металлов не облагается налогом. Андрей не идет в налоговую, не заполняет декларацию (если не было других обязательств) и спокойно распоряжается деньгами. Вся операция абсолютно законна и прозрачна.
Если бы вместо этого Андрей продал ювелирную цепочку, ситуация была бы совсем другой. Тут бы уже пришлось считать налог по общим правилам для движимого имущества.
Недоразумения и на что обратить внимание
Многие люди путают банковские металлы с обычными ювелирными изделиями. И это понятно – материал тот же. Но для налоговой важна не химия, а правовой статус актива. Золотое кольцо не является валютной ценностью и не несет льгот, предусмотренных для операций с банковскими металлами.
Второй момент – сертификат качества. Без него даже слиток наивысшей пробы формально может не считаться банковским металлом. Вы же не хотите во время проверки объяснять инспектору, почему решили, что ваш слиток «настоящий»? Документы – это защита.
И третий, чисто практический нюанс. Если вы покупали металл не в банке, а, скажем, в ломбарде или с рук, его происхождение может вызвать вопросы. Льгота по налогу касается именно металлов, изначально приобретенных в банке и надлежащим образом оформленных. Доказывать это должны вы.
Поэтому если решили пополнить свои сбережения золотом или серебром – покупайте в надежном финансовом учреждении. Сохраняйте все чеки и сертификаты. Продавая такой актив, помните, что доход от продажи банковских металлов не облагается налогом, и это ваше законное право.
Обсудить эту новость в моем телеграм-канале Адвокат Олег Лукьянчиков