С 1 января 2027 года платежи для ФОП могут заметно вырасти – и это не догадки, а прямые цифры из проекта Государственного бюджета, который правительство одобрило 15 сентября. Минимальная зарплата подскочит до 9 546 грн, прожиточный минимум для трудоспособных лиц – до 3 691 грн. А вместе с ними автоматически пересчитают всё: единый налог, ЕСВ, военный сбор и даже предельные объёмы дохода.
Откуда эти цифры? Народный депутат Ольга Василевская-Смаглюк обнародовала расчёты в своём Telegram-канале, и они базируются именно на показателях, заложенных в проект бюджета-2027. Так что давайте спокойно, без паники, разберёмся – сколько придётся платить и есть ли повод для беспокойства.
Почему вообще пересчитывают платежи
Механика тут простая, как дверь. Налоговый кодекс привязывает ставки единого налога для первой и второй групп к прожиточному минимуму и минимальной зарплате. Подняли «минималку» – подняли и налоги. Никаких дополнительных голосований для этого не нужно, всё происходит автоматически.
В 2026 году минимальная зарплата составляет 8 000 грн (точнее, здесь требуется уточнить показатель, заложенный в бюджет-2026, но для сравнения возьмём то, что имеем). Проект на 2027 год предлагает 9 546 грн – это плюс 10,4%. Прожиточный минимум для трудоспособных возрастает до 3 691 грн. Казалось бы, небольшой скачок. Но для предпринимателя, считающего каждую гривну, разница становится ощутимой.
И ещё важный момент: пока что это именно проект. Верховная Рада его не утвердила, так что цифры могут скорректироваться. Но практика показывает: заложенные правительством социальные стандарты парламент меняет редко.
Ежемесячные платежи: считаем по группам
Для тех, кто любит конкретику – вот расклад. Сразу оговорюсь: для первой и второй групп приведены максимальные ставки, местные советы вправе установить меньшие.
Первая группа. Единый налог – это 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц. То есть 369,10 грн в месяц. Но внимание: это максимальная ставка. Местные советы могут установить и меньшую – всё зависит от региона, где вы зарегистрированы.
Военный сбор для «первогруппников» составит 954,60 грн. Его размер – 10% от минимальной зарплаты, и тут уже местная власть ничего не решает. Платите и всё.
Вторая группа. Здесь единый налог привязан к минимальной зарплате – 20%. Выходит 1 909,20 грн ежемесячно. И опять же – это потолок, местные советы могут снизить ставку в этих пределах.
Военный сбор для второй группы такой же, как для первой – 954,60 грн.
Третья группа. Тут всё иначе. Ставка единого налога процентная – 3% или 5% от дохода (в зависимости от того, являетесь ли вы плательщиком НДС). Так что сама ставка не меняется. А вот лимит годового дохода – да, об этом дальше.
ЕСВ для всех. В 2027 году минимальный единый социальный взнос составит 2 100,12 грн в месяц. Это 22% от минимальной зарплаты. И это, пожалуй, самая болезненная цифра для большинства ФОПов – платить её придётся независимо от того, есть у вас доход или нет.
Коротко сведём основное:
- 1 группа: единый налог до 369,10 грн + военный сбор 954,60 грн + ЕСВ 2 100,12 грн;
- 2 группа: единый налог до 1 909,20 грн + военный сбор 954,60 грн + ЕСВ 2 100,12 грн;
- 3 группа: единый налог по ставке 3% или 5% от дохода + ЕСВ 2 100,12 грн.
Когда складываешь всё вместе, получается сумма, которая заставляет задуматься. Первая группа будет отдавать минимум 3 423,82 грн ежемесячно. Вторая – до 4 963,92 грн. И это без учёта того, что вам ещё нужно заработать эти деньги.
Годовые лимиты дохода: где теперь граница
Повышение минимальной зарплаты тянет за собой ещё одно последствие – увеличение предельных объёмов дохода для упрощённой системы. Формулы тоже закреплены в Налоговом кодексе, так что перерасчёт происходит автоматически.
Для первой группы лимит – это 167 минимальных зарплат. Умножаем: 167 × 9 546 = 1 594 182 грн в год. Для второй группы берётся 834 минимальные зарплаты – выходит 7 961 364 грн. Третья группа имеет самый высокий порог: 1 167 минимальных зарплат, то есть 11 140 182 грн.
С одной стороны, это хорошо – можно больше заработать, не вылетая из упрощённой системы. С другой – если вы только начинаете, такие цифры выглядят как космос. Но помните: лимит – это не план, а разрешённая граница.
Кстати, превышение лимита – это не просто «ой, я случайно». Это автоматический переход на общую систему налогообложения со следующего квартала и уплата 15% от суммы превышения. Так что лучше держать цифры в голове заранее.
Что важно не упустить
Во-первых, все эти суммы – не окончательные. Проект бюджета ещё должен пройти чтения в Верховной Раде, и по результатам обсуждений цифры могут измениться. Депутат Василевская-Смаглюк прямо об этом напоминает: бюджет не утверждён, так что расслабляться или, наоборот, паниковать – рано.
Во-вторых, местные советы действительно имеют рычаги влияния на ставки единого налога для первой и второй групп. Если ваша громада установила пониженную ставку – вы будете платить меньше, чем указано в этих «максимальных» расчётах. Проверьте решение своего местного совета, не полагайтесь на общие цифры из интернета.
В-третьих, военный сбор и ЕСВ не зависят от местной власти. Здесь ставки фиксированные, и если минимальная зарплата действительно станет 9 546 грн – платёж будет именно таким, как подсчитано выше.
И напоследок: если вы ФОП третьей группы и внимательно следите за налоговыми новостями, то, вероятно, обратили внимание – для вас будто бы ничего не меняется. Ставка та же. Но из-за роста минималки автоматически поднимается потолок годового дохода. Для кого-то это станет приятным бонусом, для кого-то – ничего не изменит. Однако знать эти цифры стоит уже сейчас, чтобы планировать деятельность на следующий год.
Решение об окончательных показателях бюджета-2027 парламент примет в ближайшие месяцы. До того времени имеем ориентиры, с которыми можно работать. И помните: чем раньше вы узнаете о новых правилах, тем легче адаптировать к ним свой бизнес.