Скільки платять ФОПи на єдиному податку
Мабуть, найбільше різноманіття стосується підприємців, які обрали спрощену систему. Ключовий орієнтир для першої, другої та четвертої груп – мінімальна заробітна плата, встановлена на 1 січня звітного року. У 2026 році вона становить 8647 гривень. Щомісячний авансовий внесок із військового збору для цих груп – рівно 10% від цієї суми, тобто 864,7 грн. Причому сплачувати його потрібно незалежно від того, отримали ви дохід чи ні. Гроші перераховують разом із єдиним податком не пізніше 20 числа поточного місяця. Коли відкриваєте календар на новий місяць – одразу плануйте платіж, щоб уникнути пені.
Для ФОПів третьої групи підхід інакший. Ставка військового збору – 1% від фактично отриманого доходу за квартал. Рахувати доведеться самостійно, а сплатити потрібно не пізніше ніж через 10 днів після граничного терміну подання квартальної декларації. Наприклад, за перший квартал відзвітували, визначили 1%, заплатили – і можна рухатися далі. Жодних авансів, жодної прив’язки до мінімалки.
Ставка для підприємців на загальній системі оподаткування
Тут усе по-дорослому. Підприємці, які працюють на загальній системі, сплачують військовий збір за ставкою 5% від чистого оподатковуваного доходу. Тобто від суми, що залишається після вирахування дозволених витрат. Розрахунок роблять за підсумками календарного року у річній декларації про майновий стан і доходи. Сплатити цю суму потрібно в строки, передбачені для податку на доходи фізичних осіб за звітний рік. Головне – не забути про це під час заповнення звітності.
Військовий збір із зарплати найманих працівників
Якщо ви працюєте за трудовим договором або цивільно-правовою угодою, за вас усе робить роботодавець. Щомісяця він утримує 5% із нарахованої заробітної плати та перераховує цю суму до бюджету. Інакше кажучи, на руки ви отримуєте суму, уже зменшену на податок та військовий збір. Тут жодних додаткових дій від вас не потрібно, хіба що інколи перевіряти розрахунковий листок.
Особливі умови для військовослужбовців
Окрема історія з тими, хто носить форму. Для військовослужбовців, працівників ЗСУ, СБУ, Служби зовнішньої розвідки, ГУР, Нацгвардії, Держприкордонслужби, Управління державної охорони, Держспецзв’язку та Державної спеціальної служби транспорту ставка військового збору становить 1,5% від грошового забезпечення, винагород та інших виплат. Однак не з усього підряд: частина доходів узагалі звільнена від оподаткування. Їхній перелік чітко прописаний у підпункті 1.7 пункту 16 прим. 1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України. Тож якщо ви отримуєте виплати від держави не лише стандартне грошове забезпечення, варто зазирнути у цей підпункт – раптом ваш дохід підпадає під звільнення.
Кому дозволено не платити
Певним категоріям підприємців пощастило трохи більше. ФОПи першої та другої груп, податкові адреси яких зареєстровані на тимчасово окупованих територіях або територіях активних бойових дій (згідно з офіційним Переліком), звільняються від сплати військового збору. Це логічно – працювати там практично неможливо, а вимагати гроші було б щонайменше дивно.
Також військовий збір не сплачують ФОПи першої та другої груп, які не мають найманих працівників, у двох випадках: під час щорічної відпустки тривалістю один календарний місяць і на період хвороби, яка затягнулася більше ніж на 30 днів. До речі, тут важливий момент: обидві обставини потрібно підтверджувати документально – лікарняним листом та наказом про відпустку, навіть якщо ви сам собі директор. Податкова може попросити підтвердження згодом.
Як змінилася ставка військового збору
До 1 грудня 2024 року все було простіше: базова ставка для більшості платників становила 1,5%. Потім набрав чинності Закон України № 4015-ІХ від 10 жовтня 2024 року, і ситуація кардинально змінилася. Для ФОПів першої, другої та четвертої груп військовий збір «виріс» із мізерних сум до 10% мінімалки, для третьої групи з’явився 1% від доходу, а для решти ставка стрибнула до 5%. Виняток – військовослужбовці з їхніми 1,5%. Це не тимчасове явище: нові ставки продовжують діяти у 2026 році, і скасують їх, найімовірніше, тільки разом із воєнним станом. Тож звикаємо – бюджет потребує стабільного фінансування, і військовий збір тут відіграє одну з ключових ролей.
Якщо ви підприємець на єдиному податку першої групи, то щомісяця сплачуєте приблизно вдвічі більше, ніж раніше. Натомість для третьої групи з’явився хоча й невеликий, але додатковий відсоток. Для звичайного найманого працівника зростання теж відчутне: тепер із кожної зарплати утримують на 3,5% більше. Такі реалії, і їх варто просто враховувати у власному бюджеті.