Налог на продажу авто в Украине с 1 января 2027 года будут рассчитывать по новым правилам. Если вы продадите машину раньше чем через 183 дня после ее государственной регистрации, придется заплатить 18% налога на доходы физических лиц и 5% военного сбора. Вместе это 23% налогооблагаемого дохода. И то, что продажа у вас первая за год, уже не спасет.
Такие нормы предусматривает законопроект № 16037-д, который Верховная Рада приняла 11 ноября 2026 года. Об этом сообщило Министерство финансов. Документ еще ждет подписи и официального обнародования, но готовиться стоит заранее. Впрочем, спешить с выводами не стоит: текст еще может измениться, а разъяснения от налоговой обычно появляются ближе к дате вступления в силу.
Что именно меняется
До сих пор льгота зависела только от количества продаж за календарный год. Продали один легковой автомобиль, мотоцикл или мопед, и не платите ничего, сколько бы времени техника ни была в собственности. Купили утром, продали вечером, а государство не берет ни копейки.
Новый подход добавляет второй критерий: срок владения. Освобождение от НДФЛ будет работать только при условии, что транспортное средство находилось в собственности более 183 дней со дня государственной регистрации. Меньше – льгота исчезает.
К слову, о датах. Новые правила должны заработать с 1 января 2027 года, так что все сделки после этой даты будут считать уже по новой логике.
Зачем вообще понадобилась такая привязка? Государство хочет отделить продажу личного имущества от регулярной торговли машинами. Если человек покупает и продает авто десятками в год без оформления ФЛП, для бюджета это выглядит как бизнес, который просто уходит от налогов.
Как считают налог на продажу авто
Ставки выглядят так:
– первая продажа за год, владение более 183 дней: 0% НДФЛ и 0% военного сбора;
– первая продажа, владение менее 183 дней: 18% НДФЛ плюс 5% военного сбора, вместе 23%;
– вторая продажа за год, владение более 183 дней: 5% НДФЛ плюс 5% военного сбора, вместе 10%;
– вторая продажа, владение менее 183 дней: 18% плюс 5%, вместе 23%;
– третья и каждая следующая продажа в течение года: 18% плюс 5%, вместе 23%.
Получается, что 23% – это фактически универсальная ставка для быстрой перепродажи. Она же применяется к третьей и ко всем последующим сделкам, даже если машина была в собственности годы.
Если коротко: долгое владение экономит вам от 13 до 18 процентных пунктов НДФЛ в зависимости от того, какая это по счету продажа за год. А военный сбор в 5% привязан к любой облагаемой операции и от срока не зависит.
Как это выглядит в цифрах
Пример первый. Купили авто за 400 000 гривен, а через два месяца продали за 450 000. Налог считают не с разницы, а со всей суммы договора. 23% от 450 000 – это 103 500 гривен. Ваш заработок в 50 000 просто растворится, а сверху еще и доплатить придется.
Пример второй. Машина в собственности полтора года, это ваша первая продажа за календарный год. Ставка нулевая, никаких платежей.
Пример третий. Вы продаете второе авто за год, но владели им два года. Здесь ставка 10%: 5% НДФЛ и 5% военного сбора.
Пример четвертый. Вы продаете третье авто за год. Здесь срок владения уже ничего не решает: 23% придется отдать в любом случае, даже если машина была у вас десять лет.
Тут важный момент, который многие пропускают. Базой для налога на продажу авто выступает вся сумма продажи, а не ваша прибыль. Поэтому даже продажа без выгоды, за ту же цену, что и покупали, может обернуться налоговым долгом.
Откуда взялись 183 дня
Полгода с небольшим хвостиком. В тексте законопроекта говорится о более чем 183 днях, то есть льгота появляется не на 183-й день, а позже. Отсчет ведут со дня государственной регистрации транспортного средства за продавцом.
Считают не от даты в договоре купли-продажи, а именно от даты регистрации в сервисном центре МВД. Разница может достигать нескольких недель, если вы долго не переоформляли машину на себя.
Наследство: кому повезло
Для транспортных средств, полученных в наследство, ограничение по сроку владения не действует. Даже если вы вступили в наследство и продаете автомобиль через месяц, правило про 183 дня вас не затронет. А когда это еще и первая продажа за календарный год, налогов нет вообще.
Логика такого исключения понятна: наследники получают имущество не по своей воле и не могут выбрать удобный момент для переоформления.
Как определяют доход
Налогооблагаемый доход берут из цены, указанной в договоре купли-продажи. Но не ниже среднерыночной стоимости автомобиля или его оценочной стоимости. Выбор между этими двумя показателями остается за плательщиком налога.
Иными словами, занизить сумму в договоре не получится. Если в бумагах будет стоять 100 000, а рыночная цена авто 400 000, налог считайте от 400 000.
Что действовало до сих пор
Нынешние правила предусматривают три ставки НДФЛ в зависимости от количества сделок в течение календарного года. Первая продажа не облагается, вторая – 5%, третья и следующие – 18%. К облагаемым операциям добавляется военный сбор в размере 5%.
Введение минимального срока владения меняет сам подход. Теперь значение имеет не только количество проданных машин, но и время, которое прошло с их регистрации.
Кого это заденет больше всего
Ощутимее всего изменения ударят по тем, кто регулярно покупает и продает машины без регистрации предпринимательской деятельности. Раньше можно было проворачивать несколько сделок в год и платить минимум. Теперь быстрая продажа авто становится делом почти неприбыльным.
Представьте типичную ситуацию. Человек нашел выгодное предложение, вложил деньги, через месяц перепродал дороже. Разница в цене и была его заработком. Новый налог на продажу авто съест эту разницу почти целиком: 23% от суммы сделки превращают легкий подработок в убыток.
Есть и другой сценарий. Многие покупают машину для себя и продают ее через год-два, потому что поменялись обстоятельства. Для таких людей ничего не меняется: срок владения давно перевалил за 183 дня.
VIN-код и налоговые накладные
Законопроект № 16037-д прежде всего касается упрощения администрирования НДС. Среди прочего он предусматривает новые требования к налоговым накладным. Плательщики НДС при продаже отдельных категорий транспортных средств должны обязательно указывать VIN-код.
Для рядового покупателя это означает более прозрачную историю авто. Для бизнеса – больше работы с документами и меньше простора для схем.
Если вы планируете продавать машину в следующем году, посчитайте срок самостоятельно. Возьмите свидетельство о регистрации, посмотрите дату выдачи и прикиньте, сколько дней пройдет до момента сделки. Если меньше 183, у вас два варианта: подождать или заранее заложить 23% в свои расчеты.
Обсудить эту новость в моем телеграм-канале Адвокат Олег Лукьянчиков
