Система управления налоговыми рисками, которая была внедрена постановлением Кабмина № 854, является экспериментальным проектом по управлению комплаенс-рисками в Государственной налоговой службе.
Постановление КМУ № 854 вступило в силу еще в июле 2024 года и согласно этому документу система управления налоговыми рисками предусматривает 4 категории рисков:
Риск регистрации, когда лицо не становится на учет налогоплательщиков или не регистрируется должным образом.
Риск отчетности: в том случае, когда налогоплательщик представляет налоговую отчетность несвоевременно или не подает налоговую отчетность.
Риск уплаты налогов: неполная или несвоевременная уплата налогов и сборов, которая приводит к накоплению налогового долга.
Риск декларирования: когда у налогоплательщика в декларировании доходов имеются ошибки или имеет место сознательная неправильная и искаженная подача данных.
По своему содержанию система управления налоговыми рисками в ГНС направлена на формирование целостного и унифицированного подхода к контролю за рисками.
