З 1 січня 2027 року платежі для ФОП можуть помітно зрости – і це не здогадки, а прямі цифри з проєкту Державного бюджету, який уряд схвалив 15 вересня. Мінімальна зарплата підстрибне до 9 546 грн, прожитковий мінімум для працездатних осіб – до 3 691 грн. А разом із ними автоматично перерахують усе: єдиний податок, ЄСВ, військовий збір і навіть граничні обсяги доходу.
Звідки ці цифри? Народна депутатка Ольга Василевська-Смаглюк оприлюднила розрахунки у своєму Telegram-каналі, і вони базуються саме на показниках, закладених у проєкт бюджету-2027. Тож давайте спокійно, без паніки, розберемося – скільки доведеться платити і чи є привід для занепокоєння.
Чому взагалі перераховують платежі
Тут механіка проста, як двері. Податковий кодекс прив’язує ставки єдиного податку для першої та другої груп до прожиткового мінімуму й мінімальної зарплати. Підняли «мінімалку» – підняли й податки. Жодних додаткових голосувань для цього не треба, усе відбувається автоматично.
У 2026 році мінімальна зарплата становить 8 000 грн (точніше, тут потрібно уточнити показник, закладений у бюджет-2026, але для порівняння візьмемо те, що маємо). Проєкт на 2027 рік пропонує 9 546 грн – це плюс 10,4%. Прожитковий мінімум для працездатних зростає до 3 691 грн. Здавалося б, невеликий стрибок. Але для підприємця, який рахує кожну гривню, різниця стає відчутною.
І ще важливий момент: поки що це саме проєкт. Верховна Рада його не ухвалила, тож цифри можуть скоригуватися. Але практика показує: закладені урядом соціальні стандарти парламент змінює рідко.
Щомісячні платежі: рахуємо за групами
Для тих, хто любить конкретику – ось таблиця (уявна, але з точними сумами). Розклад такий.
Перша група. Єдиний податок – це 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб. Тобто 369,10 грн на місяць. Але увага: це максимальна ставка. Місцеві ради можуть встановити й меншу – усе залежить від регіону, де ви зареєстровані.
Військовий збір для «першогрупників» складе 954,60 грн. Його розмір – 10% від мінімальної зарплати, і тут уже місцева влада нічого не вирішує. Платіть і все.
Друга група. Тут єдиний податок прив’язаний до мінімальної зарплати – 20%. Виходить 1 909,20 грн щомісяця. І знову ж таки – це стеля, місцеві ради можуть знизити ставку в цих межах.
Військовий збір для другої групи такий самий, як для першої – 954,60 грн.
Третя група. Тут усе інакше. Ставка єдиного податку відсоткова – 3% або 5% від доходу (залежно від того, чи ви платник ПДВ). Тож сама ставка не міняється. А от ліміт річного доходу – так, про це далі.
ЄСВ для всіх. У 2027 році мінімальний єдиний соціальний внесок становитиме 2 100,12 грн на місяць. Це 22% від мінімальної зарплати. І це, мабуть, найбільш болюча цифра для більшості ФОПів – платити її доведеться незалежно від того, є у вас дохід чи немає.
Коротко зведемо основне:
- 1 група: єдиний податок до 369,10 грн + військовий збір 954,60 грн + ЄСВ 2 100,12 грн;
- 2 група: єдиний податок до 1 909,20 грн + військовий збір 954,60 грн + ЄСВ 2 100,12 грн;
- 3 група: єдиний податок за ставкою 3% або 5% від доходу + ЄСВ 2 100,12 грн.
Коли складаєш усе докупи, виходить сума, яка змушує замислитися. Перша група віддаватиме щонайменше 3 423,82 грн щомісяця. Друга – до 4 963,92 грн. І це без урахування того, що ви ще маєте заробити ці гроші.
Річні ліміти доходу: де тепер межа
Підвищення мінімальної зарплати тягне за собою ще один наслідок – збільшення граничних обсягів доходу для спрощеної системи. Тут формули теж закріплені в Податковому кодексі, тож перерахунок відбувається автоматично.
Для першої групи ліміт – це 167 мінімальних зарплат. Множимо: 167 × 9 546 = 1 594 182 грн на рік. Для другої групи береться 834 мінімальні зарплати – виходить 7 961 364 грн. Третя група має найвищий поріг: 1 167 мінімальних зарплат, тобто 11 140 182 грн.
З одного боку, це добре – можна більше заробити, не вилітаючи зі спрощеної системи. З іншого – якщо ви тільки починаєте, такі цифри виглядають як космос. Але пам’ятайте: ліміт – це не план, це дозволена межа.
Крім того, перевищення ліміту – це не просто «ой, я випадково». Це автоматичний перехід на загальну систему оподаткування з наступного кварталу і сплата 15% від суми перевищення. Тож краще тримати цифри в голові заздалегідь.
Що важливо не проґавити
По-перше, усі ці суми – не остаточні. Проєкт бюджету ще має пройти читання у Верховній Раді, і за результатами обговорень цифри можуть змінитися. Депутатка Василевська-Смаглюк прямо про це нагадує: бюджет не ухвалений, тож розслаблятися чи, навпаки, панікувати – зарано.
По-друге, місцеві ради справді мають важелі впливу на ставки єдиного податку для першої та другої груп. Якщо ваша громада встановила знижену ставку – ви платитимете менше, ніж зазначено в цих «максимальних» розрахунках. Перевірте рішення своєї місцевої ради, не покладайтеся на загальні цифри з інтернету.
По-третє, військовий збір та ЄСВ не залежать від місцевої влади. Тут ставки фіксовані, і якщо мінімальна зарплата справді стане 9 546 грн – платіж буде саме таким, як пораховано вище.
І наостанок: якщо ви ФОП третьої групи й уважно стежите за податковими новинами, то, ймовірно, звернули увагу – для вас ніби нічого не змінюється. Ставка та сама. Але через зростання мінімалки автоматично піднімається стеля річного доходу. Для когось це стане приємним бонусом, для когось – нічого не змінить. Та знати ці цифри варто вже зараз, щоб планувати діяльність на наступний рік.
Рішення про остаточні показники бюджету-2027 парламент ухвалить найближчими місяцями. До того часу маємо орієнтири, з якими можна працювати. І пам’ятайте: що раніше ви дізнаєтеся про нові правила, то легше адаптувати до них свій бізнес.
