Продаж авто в Україні з 1 січня 2027 року відбуватиметься за новими податковими правилами. Якщо ви продасте машину раніше ніж через 183 дні після її державної реєстрації, доведеться сплатити 18% податку на доходи фізичних осіб і 5% військового збору. Разом це 23% оподатковуваного доходу. І те, що продаж у вас перший за рік, уже не врятує.
Такі норми передбачає законопроєкт № 16037-д, який Верховна Рада ухвалила 11 листопада 2026 року. Про це повідомило Міністерство фінансів. Документ ще чекає на підпис та офіційне оприлюднення, але готуватися варто заздалегідь.
Що саме змінюється
Дотепер пільга залежала лише від кількості продажів за календарний рік. Продали один легковий автомобіль, мотоцикл або мопед – і не сплачуєте нічого, хоч би скільки часу техніка була у власності. Купили вранці, продали ввечері – держава не бере ні копійки.
Новий підхід додає другий критерій: строк володіння. Звільнення від ПДФО працюватиме тільки за умови, що транспортний засіб перебував у власності понад 183 дні з дня державної реєстрації. Менше – пільга зникає.
До речі, про дати. Нові правила мають запрацювати з 1 січня 2027 року, тож усі угоди після цієї дати рахуватимуть уже за новою логікою.
Скільки доведеться платити
Ставки виглядають так:
– перший продаж за рік, володіння понад 183 дні: 0% ПДФО і 0% військового збору;
– перший продаж, володіння менш ніж 183 дні: 18% ПДФО плюс 5% військового збору, разом 23%;
– другий продаж за рік, володіння понад 183 дні: 5% ПДФО плюс 5% військового збору, разом 10%;
– другий продаж, володіння менш ніж 183 дні: 18% плюс 5%, разом 23%;
– третій і кожен наступний продаж протягом року: 18% плюс 5%, разом 23%.
Виходить, що 23% – це фактично універсальна ставка для швидкого перепродажу. Вона ж застосовується і до третьої та всіх подальших угод, навіть якщо машина була у власності роками.
Як це виглядає в цифрах
Приклад перший. Купили автівку за 400 000 гривень, а через два місяці продали за 450 000. Податок рахують не з різниці, а з усієї суми договору. 23% від 450 000 – це 103 500 гривень. Ваш заробіток у 50 000 просто розчиниться, а зверху ще й доплатити доведеться.
Приклад другий. Машина у власності півтора року, це ваш перший продаж за календарний рік. Ставка нульова, жодних платежів.
Приклад третій. Ви продаєте друге авто за рік, але володіли ним два роки. Тут ставка 10%: 5% ПДФО і 5% військового збору.
Тут важливий момент, який багато хто пропускає. Базою оподаткування виступає вся сума продажу, а не ваш прибуток. Тому навіть продаж без вигоди, за ту саму ціну, що й купували, може обернутися податковим боргом.
Звідки взялися 183 дні
Пів року з невеликим хвостиком. У тексті законопроєкту йдеться про понад 183 дні, тобто пільга з’являється не на 183-й день, а пізніше. Відрахунок ведуть від дня державної реєстрації транспортного засобу за продавцем.
Рахують не від дати в договорі купівлі-продажу, а саме від дати реєстрації в сервісному центрі МВС. Різниця може сягати кількох тижнів, якщо ви довго не переоформлювали машину на себе.
Спадщина: кому пощастило
Для транспортних засобів, отриманих у спадщину, обмеження щодо строку володіння не діятиме. Навіть якщо ви вступили у спадщину і продаєте автомобіль за місяць, правило про 183 дні вас не зачепить. А коли це ще й перший продаж за календарний рік, податків немає взагалі.
Як визначають дохід
Оподатковуваний дохід беруть із ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу. Але не нижче середньоринкової вартості автомобіля або його оціночної вартості. Вибір між цими двома показниками залишається за платником податку.
Простими словами, занизити суму в договорі не вийде. Якщо в паперах стоятиме 100 000, а ринкова ціна автівки 400 000, податок порахуйте від 400 000.
Що діяло досі
Чинні правила передбачають три ставки ПДФО залежно від кількості угод протягом календарного року. Перший продаж не оподатковується, другий – 5%, третій та наступні – 18%. До оподатковуваних операцій додається військовий збір у розмірі 5%.
Запровадження мінімального строку володіння змінює сам підхід. Тепер значення має не лише кількість проданих машин, а й час, який минув від їхньої реєстрації.
Кого це зачепить найбільше
Найвідчутніше зміни вдарять по тих, хто регулярно купує і продає машини без реєстрації підприємницької діяльності. Раніше можна було провертати кілька угод на рік і платити мінімум. Тепер швидкий продаж авто стає справою майже безприбутковою.
Уявіть типову ситуацію. Людина знайшла вигідну пропозицію, вклала гроші, за місяць перепродала дорожче. Різниця в ціні й була її заробітком. З новими правилами від цієї різниці доведеться віддати 23%, і легкий підробіток обертається збитком.
VIN-код і податкові накладні
Законопроєкт № 16037-д передусім стосується спрощення адміністрування ПДВ. Серед іншого він передбачає нові вимоги до податкових накладних. Платники ПДВ під час продажу окремих категорій транспортних засобів мають обов’язково зазначати VIN-код.
Для пересічного покупця це означає прозорішу історію автівки. Для бізнесу – більше роботи з документами і менше простору для схем.
Якщо ви плануєте продавати машину наступного року, порахуйте строк самостійно. Візьміть свідоцтво про реєстрацію, подивіться дату видачі й прикиньте, скільки днів мине до моменту угоди. Якщо менше ніж 183, у вас два варіанти: зачекати або заздалегідь закласти 23% у свої розрахунки.
Обговорити цю новину у моєму телеграм-каналі Адвокат Олег Лукьянчиков
