ДПС надала роз’яснення щодо підстав за наявності яких податкова служба може надсилати запит про надання інформації платнику податків.
Відповідно до підпункту 73.3.1 пункту 73.3 ст. 73 ПКУ передбачено, що письмовий запит про надання інформації надсилається платнику податків або іншому суб’єкту інформаційних відносин за наявності хоча б однієї з таких підстав:
1. коли за результатами аналізу податкової інформації виявлено факти, які можуть свідчити про порушення податкового, валютного законодавства, законодавства щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів, фінансування тероризму та розповсюдження зброї, тощо. У запиті обов’язково мають бути зазначенні такі факти;
2. у разі, коли для визначення відповідності умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки» під час здійснення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням відповідно до статті 39 ПКУ та/або для визначення рівня звичайних цін у випадках, визначених ПКУ;
3. коли виявлено недостовірність даних у податковій декларації, поданій платником податків;
4. в разі, коли щодо платника податків подано скаргу про ненадання таким платником податків:
- податкової накладної покупцю або про допущення продавцем товарів/послуг помилок під час зазначення обов’язкових реквізитів податкової накладної, передбачених пунктом 201.1 статті 201 ПКУ;порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних;
- акцизної накладної покупцю або про порушення порядку заповнення та/або порядку реєстрації акцизної накладної
5. при проведенні зустрічної звірки;
6. коли виявлено помилку або недостовірність даних, що містяться у звіті про підзвітні рахунки, поданому фінансовим агентом, або виявлено подання власником рахунку недостовірних відомостей фінансовому агенту;
7. отримано повідомлення від компетентного органу іноземної юрисдикції, з якою Україною укладено міжнародний договір, що містить положення про обмін інформацією для податкових цілей;
8. отримано запит про надання інформації від компетентного органу іноземної держави на підставі міжнародного договору, що містить положення про обмін інформацією для податкових цілей, та інформації, яка запитується, немає у розпорядженні контролюючого органу;
9. в інших випадках, визначених ПКУ.
