Получение наследства или подарка – это не только радостное событие, но и повод разобраться с налоговыми обязательствами. В зависимости от того, кем вам приходится наследодатель или даритель, вам либо не придется платить ничего, либо нужно будет уплатить военный сбор по ставке 5%. Давайте разберемся, как это работает.
Общая логика налогообложения
Согласно Налоговому кодексу Украины, доходы в виде наследства или подарка от физических лиц облагаются по одинаковым правилам. К ним могут применяться два разных обязательства: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор.
Кому именно и в каком размере придется платить – зависит от степени родства между получателем и тем, кто передает имущество. Для ближайших родственников действует льготный режим, а все остальные попадают под общие ставки.
Кто платит военный сбор
Военный сбор в размере 5% от стоимости полученного имущества уплачивают:
- наследники или одаряемые лица, которые не входят в круг членов семьи первой и второй степеней родства;
- наследники или одаряемые лица-нерезиденты, которые получают наследство или подарок от резидента Украины.
Говоря проще: если вы получили квартиру от двоюродного брата, коллеги или вовсе постороннего человека – готовьтесь к уплате сбора. То же самое касается тех, кто проживает за рубежом и получает имущество от украинского резидента.
Кто освобождается от уплаты
Тут важный момент: если вы являетесь членом семьи первой или второй степени родства, военный сбор с наследства или подарка не уплачивается. Связано это с тем, что такие доходы облагаются по нулевой ставке НДФЛ, а значит, и сбор не начисляется.
К членам семьи первой и второй степеней родства относятся:
- родители;
- муж или жена;
- дети;
- родные братья и сестры;
- бабушка и дедушка;
- внуки.
Если вы, например, получили в наследство дом от отца или бабушки – никаких сборов платить не нужно. Это законное освобождение, а не какая-то лазейка.
Декларация: когда подавать, а когда нет
Получатель наследства несет ответственность за самостоятельную уплату НДФЛ и отражение дохода в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.
Но есть и исключения. Декларацию можно не подавать, если:
- наследство или подарок вообще не облагаются налогом;
- доход облагается по нулевой ставке;
- налог уже был уплачен при нотариальном оформлении.
Кстати, если вы обязаны подавать декларацию по другим основаниям – скажем, имеете дополнительные доходы от аренды, – то в той же декларации нужно отразить и доход от наследства или дарения.
Куда именно платить сбор
Если вы являетесь резидентом Украины и уплачиваете военный сбор до момента оформления свидетельства о праве на наследство или нотариального удостоверения договора дарения, средства следует перечислить по месту нотариального оформления документов. Об этом сообщила Государственная налоговая служба в своих разъяснениях.
То есть логика такая: сначала платите сбор, а уже потом нотариус завершает оформление документов. Не наоборот.
Коротко: две ситуации
Ситуация первая – вы получаете имущество от кого-то из близких родственников из приведенного выше перечня. Тогда ни НДФЛ, ни военный сбор не начисляются, а декларацию в большинстве случаев подавать не нужно.
Ситуация вторая — вы получаете наследство или подарок от дальнего родственника, знакомого или любого другого человека за пределами этого перечня. Или же вы нерезидент, а имущество передает резидент Украины. В таком случае применяется ставка военного сбора 5% от стоимости полученного имущества. Плюс, скорее всего, потребуется подать декларацию и уплатить НДФЛ.
Честно говоря, для большинства семей, где имущество переходит между ближайшими родственниками, эти правила не создают никакой дополнительной нагрузки. Но если ваша ситуация выходит за рамки обычного семейного наследования – лучше заранее проконсультироваться с нотариусом или налоговым специалистом, чтобы не получить неприятный сюрприз после оформления документов.
Обсудить эту новость в моем телеграм-канале Адвокат Олег Лукьянчиков
