Отримання спадщини чи подарунка – це не лише радісна подія, а й привід розібратися з податковими зобов’язаннями. Залежно від того, ким вам доводиться спадкодавець або дарувальник, вам або не доведеться платити нічого, або потрібно буде сплатити військовий збір за ставкою 5%. Давайте розберемося, як це працює.
Загальна логіка оподаткування
Відповідно до Податкового кодексу України, доходи у вигляді спадщини чи подарунка від фізичних осіб оподатковуються за однаковими правилами. До них можуть застосовуватися два різні обов’язки: податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) і військовий збір.
Кому саме і в якому розмірі доведеться платити – залежить від ступеня спорідненості між отримувачем і тим, хто передає майно. Для найближчих родичів діє пільговий режим, а всі інші потрапляють під загальні ставки.
Хто сплачує військовий збір
Військовий збір у розмірі 5% від вартості отриманого майна сплачують:
- спадкоємці або обдаровані особи, які не входять до кола членів сім’ї першого та другого ступенів спорідненості;
- спадкоємці або обдаровані особи-нерезиденти, які отримують спадщину чи дарунок від резидента України.
Кажучи простіше: якщо ви отримали квартиру від двоюрідного брата, колеги чи взагалі сторонньої людини – готуйтеся до сплати збору. Те саме стосується тих, хто проживає за кордоном і отримує майно від українського резидента.
Хто звільняється від сплати
Тут важливий момент: якщо ви є членом сім’ї першого або другого ступеня спорідненості, військовий збір зі спадщини чи подарунка не сплачується. Пов’язано це з тим, що такі доходи оподатковуються за нульовою ставкою ПДФО, а отже, і збір не нараховується.
До членів сім’ї першого та другого ступенів спорідненості належать:
- батьки;
- чоловік або дружина;
- діти;
- рідні брати та сестри;
- баба і дід;
- онуки.
Якщо ви, наприклад, отримали у спадок будинок від батька чи бабусі – жодних зборів сплачувати не потрібно. Це законне звільнення, а не якась лазівка.
Декларація: коли подавати, а коли ні
Отримувач спадщини несе відповідальність за самостійну сплату ПДФО і відображення доходу у річній податковій декларації про майновий стан і доходи.
Але є і винятки. Декларацію можна не подавати, якщо:
- спадщина або подарунок взагалі не оподатковуються;
- дохід оподатковується за нульовою ставкою;
- податок уже був сплачений під час нотаріального оформлення.
Кстати, якщо ви зобов’язані подавати декларацію з інших підстав – скажімо, маєте додаткові доходи від оренди, – то в тій самій декларації потрібно відобразити і дохід від спадщини чи дарування.
Куди саме сплачувати збір
Якщо ви є резидентом України і сплачуєте військовий збір до моменту оформлення свідоцтва про право на спадщину або нотаріального посвідчення договору дарування, кошти слід перерахувати за місцем нотаріального оформлення документів. Про це зазначила Державна податкова служба у своїх роз’ясненнях.
Тобто логіка така: спочатку сплачуєте збір, а вже потім нотаріус завершує оформлення документів. Не навпаки.
Коротко про головне: дві ситуації
Ситуація перша – ви отримуєте майно від когось із близьких родичів із наведеного вище переліку. Тоді ні ПДФО, ні військовий збір не нараховуються, декларацію в більшості випадків подавати не треба.
Ситуація друга – ви отримуєте спадщину або подарунок від далекого родича, знайомого чи будь-якої іншої людини поза переліком. Або ж ви нерезидент, а майно передає резидент України. У такому разі застосовується ставка військового збору 5% від вартості отриманого майна. Плюс, найімовірніше, потрібно буде подати декларацію і сплатити ПДФО.
Чесно кажучи, для більшості сімей, де майно переходить між найближчими родичами, ці правила не створюють жодного додаткового навантаження. Але якщо ваша ситуація виходить за межі звичайної сімейної спадщини – краще заздалегідь проконсультуватися з нотаріусом або податковим фахівцем, щоб не отримати неприємний сюрприз після оформлення документів.
Обговорити цю новину у моєму телеграм-каналі Адвокат Олег Лукьянчиков
