Военный сбор уплачивают все категории налогоплательщиков – об этом снова напомнили в Главном управлении ГНС в Полтавской области. Чтобы не запутаться в ставках, сроках и исключениях, мы собрали все самое важное в одной статье. Тем более что с конца 2024 года правила заметно изменились.
Сколько платят ИП на едином налоге
Пожалуй, самое большое разнообразие касается предпринимателей, которые выбрали упрощенную систему. Главный ориентир для первой, второй и четвертой групп – минимальная заработная плата, установленная на 1 января отчетного года. В 2026 году она составляет 8647 гривен. Ежемесячный авансовый взнос военного сбора для этих групп – ровно 10% от этой суммы, то есть 864,7 грн. Причем платить его нужно независимо от того, получили вы доход или нет. Деньги перечисляют вместе с единым налогом не позднее 20 числа текущего месяца.
Откройте календарь на новый месяц – и сразу планируйте платеж, чтобы не наткнуться на пеню. Кстати, просрочка в несколько дней может обернуться неприятными последствиями: налоговая таких вещей не прощает. Так что проще поставить напоминалку.
Для ИП третьей группы подход другой. Ставка военного сбора – 1% от фактически полученного дохода за квартал. Считать придется самостоятельно, а заплатить – не позднее чем через 10 дней после окончания предельного срока подачи квартальной декларации. Например, отчитались за первый квартал, определили 1%, перечислили деньги – и можно спокойно работать дальше. Никаких авансов, да и никакой привязки к минималке.
Ставка для ИП на общей системе налогообложения
Тут все по-взрослому. Предприниматели, работающие на общей системе, уплачивают военный сбор по ставке 5% от чистого налогооблагаемого дохода. То есть от суммы, которая остается после вычета разрешенных расходов. Расчет делают по итогам календарного года в годовой декларации о доходах. Заплатить эту сумму нужно в те же сроки, что и налог на доходы физических лиц за отчетный год.
Важный момент: если год выдался убыточным и чистый доход равен нулю, то и военный сбор платить не с чего. Но если вы вышли в плюс – будьте готовы расстаться с 5% от заработанного. Для мелкого бизнеса это ощутимо, поэтому учитывайте такую нагрузку при планировании.
Военный сбор с зарплаты наемных работников
Если вы трудитесь по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, за вас все делает работодатель. Каждый месяц он удерживает 5% из начисленной заработной платы и перечисляет эту сумму в бюджет. Другими словами, на руки вы получаете зарплату, уже уменьшенную на налог с доходов и военный сбор. Вам не нужно подавать никаких заявлений или что-то доплачивать самостоятельно.
Разве что иногда заглядывайте в расчетный листок – он выдается обычно вместе с зарплатой или приходит в электронном виде. Там отдельной строкой будет указана сумма удержанного военного сбора. Если заметите расхождение с ожидаемыми 5% – сразу уточните у бухгалтера. Лучше один раз перестраховаться, чем потом выяснять, почему цифры не сходятся.
Особые условия для военнослужащих
Отдельная история с теми, кто носит форму. Для военнослужащих и сотрудников ВСУ, СБУ, Службы внешней разведки, ГУР, Национальной гвардии, Государственной пограничной службы, Управления государственной охраны, Государственной службы специальной связи и Государственной специальной службы транспорта ставка военного сбора – 1,5% от денежного довольствия, вознаграждений и других законодательно установленных выплат. Но эта льготная ставка действует не на все подряд. Часть доходов вообще освобождена от обложения военным сбором. Их перечень четко определен в подпункте 1.7 пункта 16 прим. 1 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса Украины.
Поэтому если вы служите и получаете не только стандартное денежное довольствие, но и дополнительные выплаты, загляните в этот подпункт. Вдруг ваша премия или компенсация подпадают под освобождение. Лучше знать точно, чем платить лишнее.
Кому разрешено не платить
Некоторым категориям предпринимателей повезло чуть больше. ИП первой и второй групп, чьи налоговые адреса зарегистрированы на временно оккупированных территориях или территориях активных боевых действий (согласно официальному Перечню), освобождаются от уплаты военного сбора. Логика понятна: работать там практически невозможно, и требовать деньги было бы по меньшей мере странно.
Также военный сбор не уплачивают ИП первой и второй групп, у которых нет наемных работников, в двух случаях: во время ежегодного отпуска длительностью один календарный месяц, а также на период болезни, затянувшейся дольше чем на 30 дней. Здесь есть нюанс: обе причины нужно подтвердить документально – листком нетрудоспособности и приказом об отпуске, даже если вы сами себе директор. Налоговая впоследствии может поинтересоваться, на каком основании вы не перечислили сбор, и устных объяснений будет мало.
Как изменилась ставка военного сбора
До 1 декабря 2024 года все было проще: основная ставка для большинства плательщиков равнялась 1,5%. Затем вступил в силу Закон Украины № 4015-ІХ от 10 октября 2024 года, и картина заметно переменилась. Для ИП первой, второй и четвертой групп военный сбор вырос до 10% от минималки, у третьей группы появился 1% от дохода, а для остальных ставка взлетела до 5%. Исключение – военнослужащие с их 1,5%. Эти изменения не временная кампания: новые ставки продолжают действовать и в 2026 году, а отмена ожидается, скорее всего, только после завершения военного положения.
Что это означает на практике? Если вы ИП первой группы, то теперь ежемесячно платите примерно вдвое больше, чем раньше. Для третьей группы возник пусть и небольшой, но дополнительный процент. Рядовой наемный работник тоже ощутил разницу: с каждой зарплаты удерживают на 3,5% больше. Привыкайте – бюджет требует стабильного финансирования, и военный сбор здесь играет одну из ключевых ролей. Так что просто учитывайте эти суммы в своем финансовом плане и спите спокойно.
