Штраф за несвоєчасне подання декларації ФОП лякає багатьох підприємців, і дарма. Прострочений звіт – неприємно, але не смертельно: суми цілком підйомні, а ситуацію майже завжди можна виправити. Інша річ, що зволікання множить втрати. Розберімося, скільки коштує провина і як не нашкодити собі ще більше.
Що загрожує за прострочену декларацію
Основна норма тут – стаття 120 Податкового кодексу України. Вона карає за сам факт неподання або несвоєчасного подання декларації, навіть коли податку до сплати немає. Державі потрібні цифри, а не ваші пояснення, і вся логіка санкції будується саме на цьому.
Розміри штрафу за цією статтею такі:
- 340 гривень за кожну декларацію, яку подали не вчасно або не подали взагалі.
- 1020 гривень, якщо порушення повторюється протягом року після того, як вас уже штрафували.
Рахують не за фактом запізнення, а за кожною декларацією окремо. Тому за два пропущені квартали підприємець третьої групи заплатить не 340 гривень, а 680 – і це ще без санкцій за несплату самого податку.
Про це в коментарі 24 Каналу розповіла адвокатка адвокатського об’єднання EvrikaLaw Ольга Брус.
Крім податкового штрафу, є ще адміністративна відповідальність за статтею 164-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення. Санкція там скромна – від 51 до 136 гривень, і на практиці її застосовують не завжди. А от з об’єднаною звітністю за найманих працівників усе серйозніше: за перше ж порушення строку штраф становить 1020 гривень.
Як виправити ситуацію, якщо строк уже минув
Перше правило: подайте декларацію якнайшвидше. Обов’язок звітувати нікуди не зникає, навіть якщо строк минув давно.
Зробити це можна через Електронний кабінет платника податків або інший сервіс подання звітності. Після надсилання перевірте, чи прийшла друга квитанція. Саме вона підтверджує, що система документ прийняла. Без підтвердження вважається, що ви нічого не подали, і штраф за несвоєчасне подання декларації ФОП однаково доведеться платити.
Щойно декларація потрапить до податкової, процес зупиниться. Інспектори побачать ваші реальні цифри, а не рахуватимуть зобов’язання за власними оцінками. Момент принциповий: до подання звіту суму податку можуть визначити самостійно, і вона нерідко виявляється більшою за реальну.
Коли доступу до кабінету немає або збився електронний підпис, не відкладайте на останній день. Сервіси перевантажені саме напередодні граничних строків, а технічна помилка від штрафу не врятує.
Сподіватися, що про вас забудуть, не варто. Система працює автоматично, тож порушення рано чи пізно випливе. Затягування загрожує цілим ланцюжком наслідків: штрафи накопичуються, рахунки можуть заблокувати, а статус платника єдиного податку – анулювати. Підстави для такого рішення перелічені у статті 299 Податкового кодексу України, і неподання звітності протягом двох послідовних звітних періодів там названо прямо.
Коли платити штраф
Одразу бігти в банк не потрібно. Спочатку дочекайтеся податкового повідомлення-рішення, яке всі називають скорочено ППР. У цьому документі зазначені сума штрафу та реквізити для сплати.
Надійти ППР може двома шляхами: до Електронного кабінету або поштою. За словами адвокатки, після отримання документа на оплату відводиться 10 днів. Прострочите – і борг перейде в категорію податкового, а згодом до нього може додатися пеня.
Після подання декларації варто регулярно заглядати в Електронний кабінет і перевіряти два розділи: вхідні та вихідні документи і стан розрахунків з бюджетом. Так ви не пропустите повідомлення від податкової.
Строки, які варто тримати в голові
Багато підприємців ловлять себе на думці, що декларацію треба подавати раз на рік. Це правда лише для першої та другої груп. Платники цих груп звітують протягом 60 днів після закінчення календарного року, а третя група подає звіт щоквартально, протягом 40 днів після останнього дня кварталу.
Зі сплатою теж своя арифметика:
- Перша та друга групи сплачують єдиний податок авансом, до 20 числа поточного місяця.
- Третя група перераховує податок протягом 10 днів після граничного строку подання квартальної декларації.
Класична помилка – вважати, що звіт і платіж мають одну дату. Ні, це різні строки, і пропустити можна кожен із них окремо.
У підприємців на загальній системі оподаткування своя логіка: декларацію про майновий стан і доходи подають раз на рік, а податок сплачують авансовими платежами щокварталу. Якщо ви нещодавно змінили систему, перевірте, за якими правилами звітуєте зараз, бо плутанина тут трапляється найчастіше.
Штраф за несплату податку
Окрема історія – несвоєчасна сплата єдиного податку. Розмір санкції тут залежить від групи та тривалості прострочення.
- ФОП третьої групи: 5 відсотків від суми податкового боргу, якщо затримка не перевищила 30 днів, і 10 відсотків, якщо прострочення затягнулося довше.
- ФОП першої та другої груп: фіксована санкція в розмірі 50 відсотків ставки податку, причому незалежно від того, на скільки днів ви запізнилися.
- Прострочення понад 90 днів: до суми боргу додається пеня, яку нараховують за правилами статті 129 Податкового кодексу України.
Порахуймо на прикладі. Припустімо, підприємець третьої групи мав сплатити 1500 гривень єдиного податку, а затримав платіж на 45 днів. Санкція – 10 відсотків, тобто 150 гривень. Якщо ж це ФОП другої групи зі ставкою 1600 гривень на місяць і та сама затримка, штраф становитиме вже 800 гривень. Різниця відчутна, правда?
Логіка законодавця для першої та другої груп проста: сума прострочення не має значення, має значення сам факт запізнення. Так прибирають будь-який простір для торгу.
Чи можна оскаржити штраф
Іноді сума в ППР справді завищена, і тоді є сенс сперечатися. Штраф за несвоєчасне подання декларації ФОП оскаржують двома шляхами: через скаргу до податкової вищого рівня або через суд.
Адміністративний шлях обмежений у часі: скаргу подають протягом 10 робочих днів після отримання ППР, як це передбачає стаття 56 Податкового кодексу України. Пропустите цей строк – залишиться тільки суд, а це вже інші витрати й інший темп.
Перед тим як сперечатися, варто чесно відповісти собі на одне питання. Декларацію ви справді подали вчасно і маєте квитанцію? Якщо так, шанси непогані. Коли ж строк насправді пропущено, суперечка рідко закінчується на вашу користь.
Як не наступити на ці граблі
Найдешевше рішення – подавати звітність вчасно, навіть коли показники нульові. Нульова декларація залишається декларацією, і за її неподання штрафують так само.
Другий момент, про який часто забувають: строки звітування та сплати не збігаються. Подати звіт і перерахувати податок потрібно в різні дати, тож нагадування варто ставити на обидві.
Якщо порушення вже сталося, не варто вигадувати власні схеми. Подати декларацію, дочекатися ППР, перевірити суму – базовий алгоритм. Коли ж нараховані суми виглядають неадекватно, розмова з фахівцем обійдеться дешевше за судовий спір.
Штраф за несвоєчасне подання декларації ФОП – не єдина стаття витрат для необережного підприємця. Ще є пеня, блокування рахунків і ризик втратити спрощену систему оподаткування. Проте всі ці ризики легко звести нанівець. Календар, нагадування в телефоні та кілька хвилин у Електронному кабінеті – і жодного приводу для листування з податковою.
Примітки
У джерелі діапазон штрафу за статтею 164-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення подано без пояснення. Насправді 51 гривня – це перше порушення, а 85-136 гривень – повторне протягом року, тобто різні частини однієї статті.
Також у першоджерелі не названо норму, яка встановлює штраф за несвоєчасне подання об’єднаної звітності за найманих працівників. Це стаття 119 Податкового кодексу України.
