Коли ви продаєте авто юридичній особі або ФОП, головний біль із податками лягає не на вас, а на покупця. Так працює наше законодавство. Звичайна людина, яка продає машину, часто навіть не здогадується, що за лаштунками угоди хтось інший рахує й відправляє гроші до бюджету.
Давайте розберемося, як це виглядає на практиці. Уявіть: ви знайшли покупця на своє авто. Це не сусід і не колега по роботі, а цілком офіційна компанія чи підприємець. Ви домовились про ціну, вдарили по руках. І ось тут у гру вступають правила, які перетворюють покупця на податкового агента.
Покупець як податковий агент – що це означає
Податковий агент – це той, хто зобов’язаний утримати податки з вашого доходу і перерахувати їх державі. Самому продавцю бігти до податкової з декларацією не треба. Це робить той, хто купує.
Логіка проста: оскільки юридична особа або ФОП перебувають на обліку в податковій, їм легше виконати цю бюрократичну роботу. Вони мають бухгалтера, знають реквізити рахунків, строки сплати. Від продавця потрібно лише одне – чесно сказати, який це продаж за рахунком у поточному році.
І тут ми підходимо до найцікавішого. Розмір податку залежить від того, вперше ви продаєте машину за рік чи ні. А ще – що саме ви продаєте.
Як кількість продажів впливає на суму податку
Уявіть собі два сценарії. Перший: ви продали своє єдине авто за останні дванадцять місяців. Другий: ви вирішили трохи підзаробити й продаєте другу, третю машину.
У першому випадку для легкового автомобіля податок з доходу дорівнює нулю. Так, держава не забирає ні копійки з вашої кишені. До бюджету не йде нічого.
З другим, третім і кожним наступним легковиком усе інакше. Тут ставка ПДФО складає 5% від вартості, зазначеної в договорі, але не нижче оціночної вартості. Плюс до цього військовий збір – 1,5%. Разом – 6,5%.
Коли йдеться про вантажівку, автобус чи мотоцикл, правила жорсткіші. Навіть за перший продаж у календарному році покупець утримає 5% ПДФО та 1,5% військового збору. Жодних пільг.
Тож якщо ви продавець – сміливо повідомляйте в договорі, котре це авто за рахунком. Від цього залежить, скільки грошей ви реально отримаєте.
Звідки покупець знає, яку ставку застосовувати
Тут важливий момент. Покупець не ворожка. Він не знає, скільки машин ви продали до цього. Тому законодавець зобов’язав продавця повідомляти цю інформацію.
Зробити це можна прямо в договорі купівлі-продажу. Більшість типових договорів уже містять рядок про черговість продажу рухомого майна протягом календарного року. Ви просто пишете: перший продаж. Або: другий.
Якщо ж договір чомусь такого рядка не має – подається окрема заява. У ній продавець чітко вказує, яка це угода за ліком. Без цієї інформації податковий агент не зможе правильно порахувати суму утримання.
І ще одне. Покупець не зобов’язаний перевіряти правдивість ваших слів. Але якщо ви занизите кількість продажів, а податкова це виявить – відповідати доведеться саме вам.
Що говорить закон
Правила гри записані в Податковому кодексі України. А саме – в пункті 173.3 статті 173.
Якщо коротко: будь-яка юридична особа або самозайнята особа, яка купує у фізичної особи об’єкт рухомого майна, автоматично стає податковим агентом. Жодних винятків. Жодних “ми не знали”.
Далі агент діє за правилами розділу IV Податкового кодексу. Він утримує податок за ставками з пунктів 173.1 або 173.2. Яку саме ставку брати – залежить від того, що написав продавець про черговість продажу.
Це працює для будь-якого рухомого майна. Але нас із вами цікавить продаж авто юридичній особі. Саме в цих випадках найчастіше виникають питання.
Чому варто бути уважним у договорі
Коли ви продаєте авто підприємству чи ФОП, перевірте, чи заповнений пункт про кількість продажів. Якщо ні – вимагайте внести. Інакше покупець може застосувати ставку 5% про всяк випадок, навіть якщо ви маєте право на нуль.
Сума податку вираховується від ціни в договорі. Але якщо ця ціна виявиться нижчою за середньоринкову вартість такого авто, податковий агент може взяти за основу саме оціночну вартість, а не ту, про яку ви домовились на словах. Це ще один аргумент на користь чесності в документах.
Трапляється, що продавець не погоджується із сумою утримання. Мовляв, чому з мене зняли гроші, якщо я продаю єдине авто. У таких випадках варто одразу дивитись у договір – що там зазначено про черговість. Швидше за все, ви самі випадково вказали не ті дані.
Коли компанія купує кілька автомобілів у різних людей протягом року, для неї це рутина. Бухгалтер просто звіряється з договором і ставить потрібну ставку. Ніякої містики.
Практичний бік питання
Гроші, які покупець утримав, не залишаються в нього. Це не додатковий заробіток компанії. У день виплати доходу продавцю або наступного робочого дня податковий агент перераховує ПДФО та військовий збір до бюджету. Все прозоро, все фіксується у звітності.
Тож коли вам кажуть, що продаж авто юридичній особі – це складно, не вірте. Складність тут лише для покупця. Від вас потрібна чесність і трохи уважності під час підписання договору.
І наостанок – невелике нагадування. Якщо ви протягом року продаєте друге легкове авто, а потім ще мотоцикл, то для мотоцикла черговість рахується окремо. Це різні види транспортних засобів. Податковий агент застосовує правила для кожного виду, а не загальний лічильник усього, що має колеса.
Це працює саме так.
