Податкові дедлайни для ФОП у жовтні та листопаді 2026 року зводяться до трьох дат: 30 жовтня, 9 листопада і 19 листопада. Проґавити їх означає штраф, пеню та зайвий клопіт з уточнюючими розрахунками. А ще доведеться пояснювати податковій, чому декларація прийшла із запізненням.
Наступні кілька тижнів будуть насиченими для багатьох підприємців. Залежно від системи оподаткування, групи єдиного податку та наявності найманих працівників ви маєте сплатити різні платежі й подати звітність за третій квартал. Хтось обмежиться однією декларацією, а комусь доведеться згадати і про ПДВ, і про акциз, і про внесок на працевлаштування осіб з інвалідністю.
Давайте розберемо кожну дату окремо. Так буде зрозуміліше, що стосується саме вашого бізнесу, а що можна спокійно пропустити.
Що потрібно сплатити до 30 жовтня 2026 року
30 жовтня 2026 року завершується строк сплати низки податків за вересень і за третій квартал. Перелік залежить від того, які податкові зобов’язання у вас виникли. Якщо ви підприємець на загальній системі чи маєте окремі об’єкти оподаткування, до цієї дати потрібно перерахувати:
- податок на додану вартість за вересень 2026 року;
- акцизний податок за вересень 2026 року;
- плату за землю за вересень 2026 року;
- окремі види рентної плати за вересень 2026 року;
- єдиний податок платниками четвертої групи за третій квартал 2026 року.
Для четвертої групи єдиний податок має квартальний ритм. За третій квартал потрібно перерахувати 50% річної суми податку, визначеної за законодавством. Це не приблизна цифра, а цілком конкретна сума, яку ви самі розрахували в декларації. До речі, саме тому тут так легко помилитися в арифметиці й потім ловити себе на думці, що краще було перевірити двічі.
Окремо варто згадати тих, хто є податковим агентом. Для них 30 жовтня може стати граничним строком сплати ПДФО та військового збору з оподатковуваних доходів, нарахованих у вересні, але не виплачених фізичним особам. Тут важливий момент: обов’язок виникає за фактом нарахування, а не виплати.
Яку звітність потрібно подати до 9 листопада
9 листопада 2026 року – граничний строк подання квартальної звітності для кількох категорій підприємців. Насамперед це ФОП третьої групи. Вони подають декларацію платника єдиного податку за дев’ять місяців 2026 року.
Обов’язок поширюється і на тих, хто сплачує єдиний податок за ставкою 5% доходу, і на тих, хто застосовує ставку 3% та зареєстрований платником ПДВ. Ставка не звільняє від подання декларації. Це, мабуть, найпоширеніша омана серед новачків у третій групі.
Далі йдуть підприємці, які мають найманих працівників або нараховували чи виплачували доходи фізичним особам. До 9 листопада вони подають об’єднану звітність із ПДФО, військового збору та ЄСВ за третій квартал 2026 року.
Йдеться про Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, сум утриманого з них податку та нарахованого єдиного внеску. Для фізичних осіб – підприємців передбачена квартальна форма F0500111 із відповідними додатками, зокрема 4ДФ.
У додатку 4ДФ за встановленими правилами відображаються також доходи, виплачені іншим фізичним особам – підприємцям. Про цю вимогу часто забувають, а потім дивуються, звідки взялася розбіжність у звірці. К слову, якщо ви платили підряднику-ФОП, ці суми теж мають потрапити у звіт.
Нова звітність про працевлаштування осіб з інвалідністю
Окремий строк у листопаді стосується нової звітності про внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю. Із 1 жовтня 2026 року застосовується нова форма Звіту про нарахування, обчислення та сплату такого внеску. Її затверджено наказом Міністерства фінансів від 25 серпня 2026 року № 453.
Як роз’яснила Державна податкова служба, звіти за перший, другий і третій квартали 2026 року необхідно подати не пізніше 9 листопада 2026 року. Тобто одразу за три квартали. Такий підхід дав бізнесу можливість надолужити пропущене без окремих процедур за минулі періоди.
Вимоги щодо звітування поширюються на визначених законодавством роботодавців, зокрема фізичних осіб – підприємців, які використовують найману працю. Платниками внеску є роботодавці, у яких середньооблікова кількість штатних працівників за календарний квартал становить вісім і більше осіб та які не виконали норматив робочих місць для працевлаштування осіб з інвалідністю.
Тут є деталь, яку легко проґавити: відсутність суми внеску до сплати сама по собі не скасовує обов’язку подати звіт для роботодавців, на яких поширюється вимога щодо звітування. Нульова сума не означає нульову звітність.
Для подання звіту в електронній формі фізичні особи – підприємці використовують форму F0500701. Якщо за результатами звітування визначено суму внеску до сплати, її необхідно перерахувати не пізніше 19 листопада 2026 року.
Коли третя група сплачує єдиний податок і військовий збір
Для підприємців третьої групи основні строки сплати податків за третій квартал припадають на листопад. До 19 листопада 2026 року включно потрібно перерахувати єдиний податок і військовий збір за липень – вересень.
У 2026 році застосовуються такі ставки:
- єдиний податок – 5% доходу для підприємців, які не є платниками ПДВ;
- єдиний податок – 3% доходу для підприємців, які є платниками ПДВ;
- військовий збір – 1% доходу.
Порахуймо на прикладі. ФОП третьої групи без ПДВ отримав за третій квартал 150 тисяч гривень доходу. Єдиний податок становить 7 500 грн, військовий збір – 1 500 грн. Загальна сума цих двох платежів – 9 000 грн. Якщо ж підприємець є платником ПДВ, єдиний податок рахується за ставкою 3%, тобто 4 500 грн із того ж доходу, а військовий збір залишається 1 500 грн.
Рахувати зручніше від суми доходу, а не від прибутку, адже єдиний податок не залежить від витрат. Це важливо тримати в голові, коли плануєте витрати на квартал.
Що перевірити перед сплатою податків
Перед тим як відправляти гроші, перевірте актуальні реквізити бюджетних рахунків. З 1 липня 2026 року діють нові рахунки для сплати військового збору. Якщо переказати на старі реквізити, платіж не зарахується, а борг залишиться з усіма наслідками.
Варто врахувати й передбачені законодавством пільги та звільнення від окремих податків і внесків. Вони стосуються визначених категорій підприємців, які проходять військову службу, а також ФОП, податкова адреса яких розташована на територіях бойових дій або тимчасової окупації.
Стан розрахунків із бюджетом, наявність заборгованості чи переплати легко побачити через Електронний кабінет платника податків. А після подання електронної звітності обов’язково перевірте квитанцію № 2. Вона підтверджує, що контролюючий орган прийняв документ.
Найпростіша страховка від усіх трьох дат – нагадування в календарі на 29 жовтня, 8 листопада та 18 листопада. За день до дедлайну встигнути складно, а ось заздалегідь підготувати платежі й перевірити реквізити – цілком реально.
