Спецставка 10% позволяет наконец-то работать без ФОП и при этом спать спокойно – с недавних пор это не фантастика, а норма закона. Парламент принял законопроект №15111-д, который запускает альтернативный механизм легализации доходов для тех, кто годами балансировал в «серой» зоне. Никаких кассовых аппаратов, никакой бухгалтерии, никаких деклараций. Просто работаешь – и налог списывается автоматически.
Раньше картина была совсем другой. Если вы сдавали квартиру посуточно, подрабатывали в такси, развозили заказы или фрилансили без регистрации, то технически находились вне закона. А легализация через ФОП многих пугала: учёт, отчётность, регистраторы расчётных операций. Далеко не все готовы были в это погружаться. Новый закон предлагает компромисс – упрощённый режим, не требующий регистрации ФОП, но позволяющий выйти из тени.
Что меняет спецставка 10%
Раньше самозанятые лица платили бы стандартные 18% налога на доходы физических лиц плюс 5% военного сбора – вместе 23%. Теперь для них установили единый платёж. Речь о спецставке 10%: 5% НДФЛ плюс 5% военного сбора. И заметьте: это не фиксированная цифра навечно. Поскольку вторая половина ставки привязана к военному сбору, со временем она будет снижаться.
Как это сработает? На четвёртый год после отмены военного положения спецставка уменьшится до 6,5%. А когда военный сбор отменят полностью, останется лишь 5% НДФЛ. Государство сразу заложило механизм постепенного облегчения налогового бремени. Когда именно это произойдёт – вопрос открытый, но направление понятное.
И ещё принципиальный момент. Те, кто работает через платформы услуг – скажем, Uklon или Glovo – вообще не будут подавать деклараций. Спецставка 10% удерживается автоматически с первой заработанной гривны, а украинский оператор сам всё рассчитает и перечислит в бюджет. Вы просто получаете деньги на карту – и всё, вопрос закрыт.
Кто может перейти на спецставку
Воспользоваться льготным режимом могут физические лица, отвечающие трём простым критериям.
Первое – никаких наёмных работников. Работаете сами на себя? Это ваш вариант. Но как только появляется хотя бы один помощник, об упрощёнке придётся забыть.
Второе – запрещена торговля подакцизными товарами. Алкоголь, табак, топливо требуют отдельного регулирования, и новый закон туда не лезет.
Третье – годовой лимит дохода составляет 7,2 миллиона гривен. Для большинства фрилансеров, таксистов или арендодателей этот потолок даже не маячит на горизонте – это 600 тысяч гривен в месяц. Если же доход превышает лимит, придётся применять другую систему налогообложения.
Услуги против товаров: где проходит граница
Тут есть важный нюанс, который легко упустить. Закон по-разному регулирует платформы услуг и торговые маркетплейсы. Разница принципиальная.
Для платформ услуг – такси, аренда жилья, доставка – налог по спецставке 10% автоматически удерживается с первой же гривны. Никаких порогов, никаких исключений – просто процент от заработанного уходит государству, а остальное вам. Ключевое слово здесь «автоматически»: платформа сама выступает налоговым агентом.
Для маркетплейсов логика иная. Если вы продаёте собственные или бывшие в употреблении вещи, действует так называемый бытовой лимит. Вот две цифровые отметки: годовая выручка до 2 тысяч евро и не более 30 транзакций в год. Пока вы в этих пределах – налог нулевой, можно спокойно продавать что угодно из личных вещей. Но как только порог пройден – облагается лишь сумма превышения по той же спецставке 10%.
Иными словами, продали на 3 тысячи евро? 2 тысячи не облагаются вообще, а с оставшейся 1 тысячи евро удержат 10%. Довольно лояльный подход, на мой взгляд.
Мультиплатформенность: ловушка для самых хитрых
А вот момент, где стоит быть особенно внимательным. Многие подумают: «Ну так я зарегистрируюсь на пяти разных сайтах и буду продавать на каждом по 2 тысячи евро». Когда-то такая схема действительно работала, но не теперь.
Благодаря присоединению Украины к многостороннему соглашению DPI (Digital Platform Information) налоговая служба получила доступ к мощным цифровым инструментам. При регистрации на крупных платформах вас обяжут предоставить паспортные данные и ИНН. Отказались – после двух напоминаний аккаунт просто заблокируют, а выплаты заморозят.
И вот что самое интересное. Каждая отдельная площадка не видит общей картины – она смотрит лишь на ваши операции внутри себя. Если на каждом из пяти сайтов вы продали ровно на 1 900 евро, локальный лимит не превышен, и ни одна платформа налог не удержит. Однако в конце года налоговая автоматически просуммирует все данные через единую систему. Увидит общий доход в 9 500 евро – и пришлёт вам требование уплатить 10% с суммы превышения порога в 2 тысячи евро.
То есть скрыть доходы, раскидав их по разным платформам, больше не получится. Система видит всё и собирает пазл самостоятельно.
Что с Etsy, Amazon и другими иностранными площадками
Отдельная тема – работа на зарубежных платформах. Многие украинцы продают хендмейд на Etsy, выкладывают фото на Shutterstock или торгуют через Amazon. Для них тоже всё меняется.
В рамках того же соглашения DPI заработает автоматический международный обмен налоговой информацией. Иностранные налоговые органы будут направлять данные о выплатах украинским резидентам напрямую в налоговую службу Украины. Никакой анонимности, никаких пробелов.
Есть нюанс, который многие упускают: налог будут высчитывать из полной стоимости продажи товара или услуги, а не из чистого дохода после уплаты комиссий платформы. Скажем, продали вы вещь на Etsy за 100 долларов, а сам сервис взял 20 долларов комиссии. Для налоговой базой станут все 100 долларов, а не 80, которые вы фактически получили. Согласитесь, разница существенная.
Что осталось за скобками: хорошие новости
Финальная версия законопроекта оказалась довольно взвешенной. Парламент полностью отклонил несколько скандальных предложений, вызвавших волну критики на этапе обсуждения. В частности, не прошли нормы об отмене банковской тайны – со счетов не исчезнет защита, и налоговая не получит прямого доступа к движению ваших средств.
Так же отклонили идею создания контролируемых спецсчетов, через которые должны были бы проходить все поступления от платформ. Это лишило бы людей гибкости в распоряжении собственными деньгами. К счастью, норма не прошла.
И ещё один позитивный момент: действующим ФОП официально разрешили использовать цифровые платформы в своей деятельности без дополнительных ограничений. Если вы уже зарегистрированы как предприниматель – можете спокойно работать через Uklon, Glovo или любой маркетплейс, никто не заставит вас отказываться от привычной системы налогообложения.
Официальный старт новых правил запланирован на 1 января 2027 года. Времени на подготовку достаточно, но и расслабляться не стоит: крупные платформы уже тестируют механизмы автоматического удержания налогов, а налоговая настраивает системы обмена данными. Работать без ФОП и делать это совершенно законно – похоже, украинцам действительно дали реальный шанс выйти из тени без лишней головной боли.
Обсудить эту новость в моем телеграм-канале Адвокат Олег Лукьянчиков
