Працювати без ФОП і при цьому спати спокійно – віднедавна це не фантастика, а норма закону. Парламент ухвалив законопроєкт №15111-д, який запускає альтернативний механізм легалізації доходів для тих, хто роками балансував у «сірій» зоні. Жодних касових апаратів, жодної бухгалтерії, жодних декларацій. Просто працюєш – і податок списується автоматично.
Раніше картина була геть іншою. Якщо ви здавали квартиру подобово, підробляли в таксі, розвозили замовлення чи займалися фрілансом без реєстрації, то технічно перебували поза законом. А легалізація через ФОП лякала багатьох: облік, звітність, реєстратори розрахункових операцій. Не всі готові були в це занурюватися. Новий закон пропонує компроміс – спрощений режим, який не вимагає реєстрації ФОП, але дозволяє вийти з тіні.
Що змінює нова спецставка 10%
Якщо раніше самозайняті особи сплачували б стандартні 18% податку на доходи фізичних осіб плюс 5% військового збору – разом 23%, то тепер для них встановили єдиний платіж. Ідеться про 10%: 5% ПДФО плюс 5% військового збору. Зауважте: це не просто фіксована цифра на віки. Оскільки друга половина ставки прив’язана до військового збору, вона з часом знижуватиметься.
Як це працюватиме? На четвертий рік після скасування воєнного стану спецставка зменшиться до 6,5%. А коли військовий збір скасують повністю, залишиться лише 5% ПДФО. Тобто держава одразу заклала механізм поступового полегшення податкового тягаря. Коли саме це станеться – питання відкрите, але напрямок зрозумілий.
І ще один принциповий момент. Ті, хто працює через платформи послуг – скажімо, Uklon чи Glovo – взагалі не подаватимуть жодних декларацій. Податок у 10% утримуватиметься автоматично з першої гривні доходу, а український оператор сам усе розрахує й перерахує до бюджету. Ви просто отримуєте гроші на картку – і все, питання закрите.
Хто може перейти на спецставку
Скористатися пільговим режимом зможуть фізичні особи, які відповідають трьом простим критеріям.
По-перше, жодних найманих працівників. Якщо ви сам на себе працюєте – це ваш варіант. Але щойно з’являється хоча б один помічник, про спрощенку доведеться забути.
По-друге, заборонена торгівля підакцизними товарами. Алкоголь, тютюн, пальне – це все вимагає окремого регулювання, і новий закон туди не лізе.
По-третє, річний ліміт доходу становить 7,2 мільйона гривень. Для більшості фрілансерів, таксистів чи орендодавців ця стеля навіть не маячить на горизонті – це 600 тисяч гривень на місяць. Якщо ж дохід перевищує ліміт, доведеться застосовувати іншу систему оподаткування.
Послуги проти товарів: де межа
Тут важливий нюанс, який легко пропустити. Закон по-різному регулює платформи послуг і торговельні маркетплейси. І різниця принципова.
Для платформ послуг – таксі, оренда житла, доставка – податок у 10% автоматично утримується з першої ж гривні. Жодних порогів, жодних винятків – просто відсоток від заробленого йде державі, а решта вам. Ключове слово тут «автоматично»: платформа сама виступає податковим агентом.
Для маркетплейсів логіка інша. Якщо ви продаєте власні чи вживані речі на кшталт OLX, діє так званий побутовий ліміт. Ось дві цифрові позначки: річний виторг до 2 тисяч євро і не більше 30 транзакцій на рік. Поки ви в цих межах – податок нульовий, можна продавати що завгодно з особистих речей. Але щойно перетнули поріг – оподатковується лише сума перевищення за тією ж ставкою 10%.
Іншими словами, продали на 3 тисячі євро? 2 тисячі не оподатковуються взагалі, а з решти 1 тисячі євро утримають 10%. Доволі лояльний підхід, як на мене.
Мультиплатформеність: пастка для найхитріших
А ось момент, де варто бути особливо уважним. Багато хто подумає: «Ну то я зареєструюся на п’яти різних сайтах і продаватиму на кожному по 2 тисячі євро». Колись така схема справді працювала, але не тепер.
Завдяки приєднанню України до багатосторонньої угоди DPI (Digital Platform Information) податкова служба отримала доступ до потужних цифрових інструментів. Під час реєстрації на великих платформах вас зобов’яжуть надати паспортні дані та ІПН. Відмовилися – після двох нагадувань акаунт просто заблокують, а виплати заморозять.
І ось найцікавіше. Кожен окремий майданчик не бачить загальної картини – він дивиться лише на ваші операції всередині себе. Якщо на кожному з п’яти сайтів ви продали рівно на 1 900 євро, локального ліміту не перевищено, і жодна платформа податок не утримає. Але наприкінці року ДПС автоматично підсумує всі дані через єдину систему. Побачить загальний дохід у 9 500 євро – і надішле вам вимогу сплатити 10% із суми перевищення порогу в 2 тисячі євро.
Тобто приховати доходи, розкидавши їх по різних платформах, більше не вийде. Система бачить усе і складає пазл самостійно.
Що з Etsy, Amazon та іншими іноземними майданчиками
Окрема тема – робота на закордонних платформах. Багато українців продають хендмейд на Etsy, викладають фото на Shutterstock або торгують через Amazon. Для них також усе змінюється.
У рамках тієї ж угоди DPI запрацює автоматичний міжнародний обмін податковою інформацією. Іноземні податкові органи надсилатимуть дані про виплати українським резидентам безпосередньо до ДПС. Жодної анонімності, жодних прогалин.
І є нюанс, який багато хто пропускає: податок вираховуватимуть із повної вартості продажу товару чи послуги, а не з чистого доходу після сплати комісій платформи. Скажімо, продали ви річ на Etsy за 100 доларів, а сам сервіс узяв 20 доларів комісії. Для податкової базою будуть усі 100 доларів, а не 80, які ви фактично отримали. Погодьтеся, це суттєва різниця.
Що лишилося за дужками: хороші новини
Фінальна версія законопроєкту виявилася досить виваженою. Парламент повністю відхилив кілька скандальних пропозицій, які викликали хвилю критики на етапі обговорення. Зокрема, не пройшли норми про скасування банківської таємниці – з рахунків не зникне захист, і податкова не отримає прямого доступу до руху ваших коштів.
Так само відхилили ідею створення контрольованих спецрахунків, через які мали б проходити всі надходження від платформ. Це позбавило б людей гнучкості у розпорядженні власними грошима. На щастя, ця норма не пройшла.
І ще один позитивний момент: чинним ФОПам офіційно дозволили використовувати цифрові платформи у своїй діяльності без додаткових обмежень. Тобто якщо ви вже зареєстровані як підприємець – можете спокійно працювати через Uklon, Glovo чи будь-який маркетплейс, ніхто не змусить вас відмовлятися від звичної системи оподаткування.
Офіційний старт нових правил заплановано на 1 січня 2027 року. Часу на підготовку достатньо, але й розслаблятися не варто: великі платформи вже тестують механізми автоматичного утримання податків, а податкова налаштовує системи обміну даними. Працювати без ФОП і робити це цілком законно – схоже, українцям таки дали реальний шанс вийти з тіні без зайвого головного болю.
Обговорити цю новину у моєму телеграм-каналі Адвокат Олег Лукьянчиков
