Сплата ПДВ для ФОП стане менш паперовою: 11 листопада Верховна Рада ухвалила в цілому законопроєкт №16037-д. За документ проголосували 273 народні депутати. Він вносить зміни до Податкового кодексу і має зменшити адміністративне навантаження на бізнес.
Далі розберемо простими словами, що саме зміниться для підприємців, кого нові правила торкнуться найбільше і на які дати орієнтуватися.
Що таке ПДВ і як він працює
ПДВ – непрямий податок, який додають до ціни товару чи послуги. Підприємець збирає його з покупців, а потім перераховує до бюджету різницю. Цю різницю рахують між податковим кредитом і податковими зобов’язаннями.
Поясню на прикладі. Купуєш товар за 120 грн, з яких 20 грн – ПДВ. Це твій податковий кредит. Продаєш його за 240 грн, де ПДВ уже 40 грн. Це податкове зобов’язання. До бюджету йде різниця – 20 грн.
Якщо витрат більше, ніж продажів, з’являється від’ємне значення. Його можна заявити до бюджетного відшкодування, тобто повернути гроші на рахунок. Або зарахувати в податковий кредит наступного періоду – тоді сума просто зменшить майбутні платежі.
Стандартна ставка – 20%. Для окремих операцій діють 7% і 0%. ФОП стає платником ПДВ добровільно або автоматично, коли перевищить річний ліміт третьої групи (у 2026 році це 10 091 049 грн). Реєстрація не відбувається сама собою: треба подати заяву у визначений строк. Пропустиш його – податкова нарахує зобов’язання за власними розрахунками.
Далі на 5% без ПДВ уже не втриматися: або загальна система, або реєстрація платником ПДВ зі ставкою 3%. Ставка 3% діє разом із податком на додану вартість, тому на перший погляд виглядає важчою за 5%. Але за чималого податкового кредиту різниця згладжується.
А ще ПДВ для підприємця – це не тільки податок. Це накладні, декларації, строки й штрафи за кожну дрібницю. Саме тому спрощення тут вартує більше, ніж здається на старті.
Звітувати можна буде щоквартально
Сплата ПДВ для ФОП тут стане гнучкішою: з’явиться право вибору звітного періоду. Зараз більшість платників звітує щомісяця, а квартальний період доступний лише частині підприємців. Законопроєкт дає ФОП, зареєстрованим платниками ПДВ, змогу обирати самостійно.
Різниця цілком відчутна. За місячного періоду декларацію подають до 20-го числа наступного місяця. За квартального – протягом 40 днів після його закінчення. Замість дванадцяти звітів на рік виходить чотири.
Менше дедлайнів – менше шансів щось пропустити. Для невеликого бізнесу з нечастими операціями це реальна економія часу бухгалтера або самого підприємця.
Перевірок поменшає: поріг піднімають до мільйона
Друга помітна зміна стосується контролю. Нині сума бюджетного відшкодування або від’ємного значення понад 100 тис. грн може стати підставою для документальної позапланової перевірки. Поріг піднімають до 1 млн грн.
Що це означає на практиці? Якщо заявлена сума менша за мільйон, податкова не прийде з позаплановою перевіркою лише через це. Приводів для візиту інспекторів поменшає – так само як і пауз у роботі.
Тут важливий момент. Перевірки як такі ніхто не скасовує. Підстава зникає лише для одного конкретного випадку – коли сума відшкодування чи від’ємного значення не дотягує до мільйона.
Електронний кабінет заповнить звітність сам
Третя новація – розширення функціоналу електронного кабінету платника податків. З’явиться попереднє автоматичне заповнення податкової звітності та податкових накладних. Інформацію братимуть з інформаційно-комунікаційних систем контролюючих органів.
По-простому: частину роботи, яку підприємець робив руками, система підготує заздалегідь. Людині залишиться перевірити й підтвердити.
Податкова накладна – документ, який дає покупцеві право на податковий кредит. Помилка в ній коштує дорого, бо доводиться оформлювати розрахунок коригування. Автозаповнення знижує ризик таких помилок і прибирає рутину.
Одна зведена накладна замість багатьох
Платникам ПДВ дозволять складати одну зведену податкову накладну. Йдеться про операції з постачання товарів і послуг покупцям, які не зареєстровані платниками ПДВ. Скласти її можна буде не пізніше останнього дня місяця.
Зведена накладна – це один документ, який охоплює цілу низку однотипних операцій. Для тих, хто продає звичайним людям, а не компаніям, це помітне полегшення.
Добровільна сплата і перетворення підприємств
Окремий блок змін – удосконалення тимчасового механізму стимулювання добровільної сплати. Він стосується зобов’язань, нарахованих за результатами документальних перевірок у період дії воєнного стану.
Ще один пункт – перенесення від’ємного значення ПДВ у разі перетворення підприємства. Якщо новостворене підприємство вчасно перереєструється платником ПДВ, документальну перевірку проводити не будуть. Для бізнесу це означає менше пауз під час реорганізації.
Коли все це запрацює
Сплата ПДВ для ФОП у 2026 році відбуватиметься ще за старими правилами. Закон набирає чинності наступного дня після офіційного опублікування, але окремі його положення почнуть діяти пізніше. Частина змін – з 1 січня 2027 року, ще частина – з 1 липня 2027 року.
Такий розтягнутий графік означає просте: закладайте перехідний період у свої плани. Не варто чекати, що нові правила для кабінету чи накладних з’являться завтра.
Що далі з реформою спрощеної системи
Урядовці взялися за реформу спрощеної системи оподаткування, щоб наповнити бюджет. Серед новацій, які обговорювали, було і запровадження ПДВ для ФОП з 2028 року.
Крім того, після війни можуть змінити правила роботи спрощеної системи, взявши за зразок польську модель. Голова податкового комітету Ради Данило Гетманцев говорив, що вона передбачає збільшення ліміту доходу для ФОП і диференційовані ставки.
Сплата ПДВ для ФОП – лише одна цеглинка у цій великій перебудові. Тому підприємцям варто стежити не тільки за текстами ухвалених законів, а й за календарем голосувань. Наступні зміни можуть виявитися куди серйознішими за нинішні.
