Коли родина втрачає військового, держава призначає грошову допомогу. І тут виникає закономірне питання: чи оподатковується допомога сім’ям загиблих військовослужбовців, чи вся сума надходить родині повністю?
Коротка відповідь – ні, не оподатковується. Але є нюанси, які краще знати заздалегідь, щоб потім не зіткнутися з несподіваними податковими зобов’язаннями. Давайте розберемося по черзі.
Що каже Податковий кодекс
Підпункт «а» підпункту 165.1.1 пункту 165.1 статті 165 Податкового кодексу України прямо говорить: сума грошової допомоги, яка надається членам сімей загиблих, зниклих безвісти або померлих осіб відповідно до законів, указів Президента та актів Кабміну, не включається до оподатковуваного доходу.
Простіше кажучи – ПДФО з такої допомоги не сплачується. Держава не забирає назад частину того, що сама ж вам дала.
Крім того, військовий збір із цієї суми теж не утримується. Податкова служба окремо підтвердила: грошова допомога, яку виплачує військова частина членам сімей загиблих, безвісно зниклих або померлих під час виконання службових обов’язків, не підлягає оподаткуванню ані ПДФО, ані військовим збором.
А тепер – увага. Не кожна копійка, яку отримує родина загиблого, автоматично звільняється від податків. Має значення, про яку саме виплату йдеться.
Яка саме допомога звільняється від податків
Податкова пільга поширюється лише на виплати, призначені на підставі конкретних нормативних актів: законів України, указів Президента або постанов Кабінету Міністрів. І вони мають точно відповідати умовам, прописаним у Податковому кодексі.
Тому коли ви отримуєте кошти, варто поставити собі чотири запитання:
– який саме вид виплати мені надійшов;
– на підставі якого документа її призначено;
– хто саме платник – військова частина, місцевий бюджет чи хтось інший;
– чи відповідає ця виплата умовам податкової пільги.
Сам лише факт родинного зв’язку із загиблим військовослужбовцем ще не робить будь-яку виплату неоподатковуваною. Тож допомога сім’ям загиблих військовослужбовців – це не універсальний ярлик, який автоматично скасовує податки для будь-якого грошового переказу. Мабуть, найпоширеніша помилка, про яку варто пам’ятати.
Чи треба подавати декларацію
Саме по собі отримання неоподатковуваної допомоги сім’ям загиблих військовослужбовців не створює обов’язку подавати річну податкову декларацію. Можна видихнути – бігти до податкової не доведеться.
Але життя рідко обмежується однією-єдиною виплатою. Якщо протягом року ви отримували й інші доходи, щодо яких закон вимагає декларування, – тут уже працюють загальні правила. Продали квартиру, отримали спадщину від далеких родичів або мали дохід з-за кордону – декларацію подавати потрібно.
Окрема ситуація – коли вам виплатили більше, ніж передбачено пільговим розміром. У такому разі сума перевищення включається до вашого оподатковуваного доходу, і тут застосовуються стандартні правила. Військова частина як податковий агент має утримати ПДФО, а ви, можливо, матимете справу з декларуванням.
Що робити, якщо податок все ж утримали помилково
Буває, що бухгалтер військової частини помиляється або діє за старою звичкою. Якщо з належної вам неоподатковуваної допомоги утримали ПДФО чи військовий збір, це можна виправити.
Зверніться до військової частини із заявою про повернення помилково утриманих сум. Посилайтеся на підпункт «а» підпункту 165.1.1 пункту 165.1 статті 165 ПКУ та, залежно від ситуації, на постанову № 829. Якщо частина відмовляється повертати кошти – дорога до ДПС із заявою про повернення надміру сплаченого податку.
У більшості випадків питання вирішується на рівні бухгалтерії. Але знати алгоритм про всяк випадок не завадить.
Передбачена законодавством допомога сім’ям загиблих військовослужбовців у визначених законом випадках не оподатковується – це принцип, який держава послідовно підтверджує. Головне – розуміти, яка саме виплата перед вами і чи вписується вона у встановлені межі податкової пільги. Решта – вже справа техніки.
Обговорити цю новину у моєму телеграм-каналі Адвокат Олег Лукьянчиков
