Підтвердити ступінь споріднення для податкової знижки – завдання, з яким стикаються тисячі українців щороку. Хтось оплатив навчання дитини, хтось – курси для дружини, а хтось оформив страховку для батьків. І от коли приходить час повертати частину сплаченого податку, постає логічне питання: чи можна довести родинний зв’язок кількома кліками в Дії? Давайте розбиратися, що каже закон і яку позицію зайняла податкова служба.
Що таке податкова знижка і до чого тут родичі
Механізм податкової знижки детально прописаний у статті 166 Податкового кодексу України. Суть проста: ви маєте право повернути частину податку на доходи фізичних осіб за певні витрати, здійснені протягом звітного року. Підстави для нарахування знижки з конкретними сумами відображаються в річній декларації про майновий стан і доходи. Кінцевий строк її подання – 31 грудня року, наступного за звітним. Тобто якщо витрати були у 2025-му, податися потрібно до 31 грудня 2026 року.
А тепер – ключовий момент. Підпункт 166.1.2 пункту 166.1 статті 166 ПКУ дозволяє включати до податкової знижки витрати, понесені не лише на себе, а й на користь членів сім’ї першого ступеня споріднення. Ідеться про конкретні категорії видатків: оплата навчання в українських закладах освіти, страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя, внески до недержавних пенсійних фондів та оплата допоміжних репродуктивних технологій.
Колега нещодавно розповідав: заплатив за курси англійської для дружини, а потім з’ясував, що може повернути частину грошей через знижку. Приємний бонус, погодьтеся. Але без паперів – ніяк.
Хто вважається членом сім’ї першого ступеня споріднення
Перелік вичерпний. Підпункт 14.1.263 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу називає чотири категорії: ваші батьки, ваш чоловік або дружина, ваші діти (зокрема усиновлені). Жодних двоюрідних братів, племінників чи онуків – тільки найближче коло. Запам’ятати просто: це ті, з ким ви пов’язані одним кроком – народженням або шлюбом.
Свій статус члени сім’ї підтверджують свідоцтвами, виданими відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію актів цивільного стану» від 1 липня 2010 року №2398-VI. Інакше кажучи, вам знадобляться свідоцтво про народження (ваше або дитини), свідоцтво про шлюб чи інші документи, які фіксують родинний зв’язок.
Чому взагалі виникло питання про Дію
Логіка зрозуміла: навіщо возитися з паперовими копіями, якщо є зручний державний застосунок? У Дії відображаються дані з реєстрів, зокрема й актових записів цивільного стану. Здавалося б, відкрив застосунок, показав – і все.
І справді, пункт 1 статті 3 Закону №2398 передбачає, що відомості про народження, шлюб, розірвання шлюбу, зміну імені та смерть обов’язково вносяться до Державного реєстру актів цивільного стану громадян і до Єдиного державного демографічного реєстру. Уся ця інформація оцифрована. Але між «є в реєстрі» та «можна подати в податкову» – прірва.
Що каже ДПС про витяги з Дії
Позиція податкової служби – категорична й недвозначна. Для підтвердження ступеня споріднення під час використання права на податкову знижку за витратами на членів сім’ї першого ступеня споріднення до декларації додаються виключно копії оригіналів документів. Свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб – будь ласка. А от роздруковані витяги з Державного реєстру актів цивільного стану громадян, сформовані в мобільному додатку «Портал Дія», – ні. При поданні декларації вони не передбачені.
Простими словами: скріншот із Дії не спрацює. Як би прикро це не звучало.
Чому саме так – юридичне підґрунтя
Тут варто заглибитися в нормативну базу. Державний реєстр актів цивільного стану громадян – це єдина комп’ютерна база даних про акти цивільного стану, зміни до них, видачу свідоцтв і витягів. Таке визначення дає пункт 2 Порядку ведення Реєстру, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 22 серпня 2007 року №1064.
Витяг із Реєстру – це офіційний документ, що видається реєстратором або посадовою особою органу державної влади шляхом безпосереднього доступу до Реєстру. Його форма затверджена Міністерством юстиції України. Натомість те, що ви бачите в Дії, – лише електронне відображення даних, а не повноцінний витяг у розумінні порядку №1064.
Іншими словами, Дія показує інформацію, проте не створює офіційного документа. Для податкової цього недостатньо.
Що робити практично: покроковий алгоритм
Отже, ви хочете отримати податкову знижку за витратами на дитину, дружину чи батьків. Ось план дій.
Перше – зберіть документи, що підтверджують ступінь споріднення. Це оригінали свідоцтв про народження, свідоцтва про шлюб. Якщо дитина усиновлена – знадобиться відповідне рішення суду.
Друге – зробіть якісні копії цих документів. Саме копії, а не фотографії на телефон. Усі реквізити мають бути чітко видимими, без змазаних рядків і обрізаних країв.
Третє – підготуйте копії документів, що підтверджують самі витрати. Квитанції про оплату навчання, договори страхування, платіжні доручення, банківські виписки.
Четверте – заповніть річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. У ній ви відображаєте підстави для нарахування податкової знижки з конкретними сумами. Форма декларації затверджена наказом Міністерства фінансів, знайти її можна на сайті ДПС або в електронному кабінеті.
П’яте – подайте декларацію разом із копіями документів до податкового органу за місцем реєстрації. Способів три: особисто, поштою з описом вкладення або через електронний кабінет платника податків.
Критичний дедлайн – 31 грудня року, наступного за звітним. Не пропустіть.
А що, якщо документи втрачені
Буває всяке. Свідоцтво про народження може загубитися під час переїзду, свідоцтво про шлюб – зіпсуватися. У такому разі звертайтеся до найближчого відділу державної реєстрації актів цивільного стану. Там ви можете отримати повторне свідоцтво або офіційний витяг із Реєстру. От цей витяг – уже повноцінний документ, який податкова прийме без запитань.
До речі, отримати такий витяг можна й через Дію – але не для подачі в податкову, а для власного користування чи, скажімо, для пред’явлення в банку. Для цілей податкової знижки він, на жаль, не підходить.
Кілька слів про електронний кабінет
Якщо ви подаєте декларацію через електронний кабінет платника, копії документів прикріплюються у вигляді скан-копій або фотографій у форматі PDF. Вимоги до якості ті самі: усі реквізити повинні читатися. І не забудьте – це мають бути копії саме паперових оригіналів, не скріншоти з Дії.
Окремий момент: податкова має право перевірити достовірність поданих вами даних. Якщо виникнуть сумніви, вас можуть попросити пред’явити оригінали документів. Тож тримайте їх напоготові – принаймні до завершення перевірки.
Ситуація, звісно, трохи парадоксальна: держава активно діджиталізується, але у сфері податкових знижок поки що працюють старі добрі паперові копії. Можливо, згодом законодавство підтягнеться і витяги з Дії отримають офіційний статус. Але станом на сьогодні – тільки так. Відкривайте шухляду з документами, робіть копії та подавайте декларацію. Повернення податку варте цих зусиль.
