З 1 січня 2026 року ставки єдиного податку для фізичних осіб-підприємців змінилися. Якщо ви на першій чи другій групі – суми в платіжках трохи зросли, але давайте спокійно розберемо, скільки саме тепер платити і чому. До речі, разом із податком варто одразу глянути й на військовий збір – він теж отримав нову фіксовану цифру.
Ціни не стоять на місці, і держава раз на рік переглядає соціальні показники, від яких залежать обов’язкові платежі. Для підприємців-спрощенців ключовими є два орієнтири: прожитковий мінімум для працездатних осіб і мінімальна заробітна плата. Саме їх зафіксували у Законі «Про Державний бюджет України на 2026 рік». Прожитковий мінімум становить 3 328 грн, а мінімалка – 8 647 грн. Від цих сум і рахують максимальний розмір єдиного податку та військовий збір.
Тепер про головне – конкретні цифри.
Максимальна місячна ставка єдиного податку для ФОП першої групи тепер 332,80 грн. Це рівно 10% від згаданого прожиткового мінімуму. Для другої групи стеля – 1 729,40 грн, тобто 20% мінімальної зарплати. Зверніть увагу: це не фіксовані суми, які всі сплачують однаково, а граничні межі. Фактичну ставку для вашого населеного пункту встановлюють місцеві ради – сільські, селищні чи міські. Вони дивляться на вид вашої господарської діяльності й можуть зробити ставку меншою за максимальну. Тож перш ніж заповнювати платіжку, зазирніть у рішення своєї ради на цей рік.
А якщо ви на третій групі? Тут інша історія: ставки прив’язані не до прожиткового мінімуму чи мінімалки, а до відсотка від доходу (для платників ПДВ – 3%, для неплатників – 5%). Тож для вас січневі зміни соціальних показників безпосередньо місячний платіж не змінюють. А от військовий збір – так, і про нього трохи згодом.
Коли доведеться заплатити 15% замість звичайної ставки
Уявіть ситуацію: ви працюєте на першій групі, торгуєте на ринку, а потім раптом отримали велике замовлення на пошиття штор – і річний дохід перетнув дозволений ліміт. Або на другій групі вирішили надавати послуги, яких немає у вашому реєстрі платників єдиного податку. От тоді й вмикається підвищена ставка 15%. Вона застосовується до доходу, отриманого з порушенням, а не до всієї вашої виручки за місяць.
Як це працює за Податковим кодексом (стаття 293, а також пункт 291.4)? 15% доведеться сплатити, якщо:
- перевищили граничний обсяг доходу, визначений для вашої групи;
- отримали дохід від діяльності, що не зазначена у реєстрі платників єдиного податку;
- скористалися способом розрахунків, не дозволеним для спрощеної системи (наприклад, бартер у певних випадках);
- зайнялися видами діяльності, які взагалі заборонені для спрощенців;
- для першої та другої груп – провадили діяльність, що не передбачена для цих груп (скажімо, ФОП першої групи надає послуги юридичним особам).
Тут важливий момент: ці 15% рахують не від суми перевищення, а з усього доходу, отриманого за правилами, що виходять за межі. Тому краще заздалегідь перевіряти, чи все у вас впорядковане з кодами КВЕД і лімітами.
Військовий збір: окремий рядок і окремий строк
Із 2026 року для ФОП першої, другої та четвертої груп військовий збір становить 864,70 грн на місяць. Це 10% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року. Раніше його сплачували разом із єдиним податком? Ні, це різні платежі. І строки в них хоч і схожі, але варто не плутати.
Військовий збір потрібно перераховувати щомісяця, не пізніше 20 числа включно поточного місяця. Наприклад, за січень – до 20 січня. І так кожного місяця. Жодних авансів за квартал чи рік, лише регулярний щомісячний платіж.
До речі, четверта група – це фермери та інші сільгоспвиробники, і для них військовий збір тепер теж фіксована сума, а не відсоток від нормативної оцінки землі. Тож якщо ви обробляєте гектари, додавайте ці 864,70 грн до свого бюджету сплати податків.
А що з третьою групою? Підприємці на третій групі військовий збір сплачують у складі єдиного податку – він уже врахований у відсотковій ставці (для них запровадили новий порядок ще раніше). Тому окремо нічого додавати не треба.
Як не заплутатися з реквізитами
Рахунки для сплати єдиного податку і військового збору різні. Перш ніж відправляти гроші, переконайтеся, що обрали правильний отримувач і код бюджетної класифікації. Помилка навіть у одній цифрі призведе до того, що платіж зависне в нез’ясованих – доведеться писати заяву на перекидку. А час іде, і 20 число може настати швидше, ніж банк опрацює уточнення.
Декілька слів про те, як дізнатися точну ставку єдиного податку для вашої місцевості. Найнадійніше – зайти на офіційний сайт вашої ради або звернутися до центру обслуговування платників. Там підкажуть і чинне рішення, і реквізити. Не покладайтеся на усні поради колег: у сусідньому селі ставка може бути іншою, навіть якщо види діяльності збігаються.
І наостанок – простий орієнтир для тих, хто любить усе тримати в голові. На першій групі ваш місячний податок не перевищить 332,80 грн, на другій – 1 729,40 грн. Військовий збір для першої, другої та четвертої груп – рівно 864,70 грн щомісяця. Якщо ж раптом вийшли за межі дозволеного – готуйте 15% із суми такого доходу. Перевірте свої реквізити, покладіть нагадування в календар на 18–19 число кожного місяця – і жодних штрафів не буде.
